新常态下企业内审工作应对初探

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1、新常态下企业内审应对初探中车戚墅堰机车有限公司朱培德内容摘要：企业内审工作是企业维护财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动，新常态下企业内审面临挑战，但同时也是机遇。作为企业内审工作者，本文从笔者所从事的工作，就企业内审在经济新常态下如何应对，创造性的开展内审工作，实现内部审计增值创值，进行初步探讨。关键词：内审工作新常态应对初探内部审计作为现代企业管理的重要组成部分，其内部监督、评价、咨询服务三大职能在增加企业价值，改善企业运营，促进企业持续健康发展，服务企业战略目标达成等方面均有十分重要的意义。当前经济新常态下

2、，在所有领域都产生影响，作为企业内部审计，必须适应市场及企业发展，与时俱进，作出有效应对。本文主要以企业内审为视角，如何把握经济新常态，积极迎对，结合内审工作自身特点，在坚持审计监督的基础上实现确认、咨询服务，提升审计价值进行探讨和交流。一、经济新常态及企业内审面临的机遇与挑战经济新常态是经济结构的对称态，在经济结构对称态基础上的经济可持续发展，包括经济可持续稳增长。经济新常态是调结构问增长的经济，而不是总量经济；不仅仅是GDP、人均GDP增长与经济规模最大化。经济新常态就是用增长促发展，用发展促增长。党的“十八大”以来，经济新常态的提出

3、既包含国家在新形势下对经济的判断，也有明确的对策和配套的政策，经济新常态必然引发社会各个层面各个环节的调整及深刻变革。第8页，共8页内审工作作为现代企业管理的重要组成部分，是大型企业特别是集团化企业内部控制体系的关键环节，在经济新常态下内审工作如何应对，既有机遇也是挑战。一方面，经济新常态要求内部审计以新的方式和新的价值定位履行职责。内部审计的价值主要体现在内在价值的提升而不是量化价值的提升。这些，都需要内审工作不断调整适应，一切围绕企业管理对内审的工作内容、工作方式乃至整体架构都需要系统性跟进。另一方面，内审工作本身就是伴随现代企业管理

4、不断成长，也越来越为企业所认可，在经济进一步发展，所有者与经营者的分离，股权及资本运作，企业管理模式必然越来越强化管控，都给内审工作提供了更宽广的理论和实践结合的舞台。企业经营中的发生的一些问题，有业务环节的管控以及人为、隐蔽等因素，但个别方面也反衬出不限于审计等相关工作的薄弱、监督漏环与失效。审计未主动切入，有效发现与跟进问题，把风险点、内控点、问题点与企业实际经营业务结合起来，从审计角度进行排查反馈与防范，这些方面的达成，在意识、能力以及思维观念都需要改进。二、目前企业内审存在的问题企业内审在企业监督和管理上发挥着重要的作用，对于维护

5、财经纪律、改善经营管理、提高经济效益无论是有形还是无形的都是显而易见的。但同时在践行内部审计中面临环境不佳、职能不全、技术不精以及目标不清等方面的困境，内审在内部机构设置、审计人员素质、内审工作质量以及独立性在各企业都不完全一样，企业内审尚无法真正满足现代企业需要和要求。第8页，共8页（一）内审机构设置不完善，内审工作独立性不强。企业内审的内部机构设置不合理，隶属关系不清，具体业务缺乏指导，因人而异、因企业而异的的情况是较普遍现象。在比较成熟的西方国家现代企业管理模式中，内部审计机构设置合理，隶属于董事会的审计委员会，直接对董事会负责，其

6、他部门无权干涉，独立性较强。而我国企业的内审机构隶属关系有隶属董事会、也有直接对企业总经理负责，还有由经营层某一副职分管的，实质上受经理机构及其他部门的制约和影响，独立性不强，监督乏力。（二）内部审计专业人员缺乏，复合型专业人才少，不能满足企业内审科学发展的需要。目前，在我国，从事企业内审工作的人员大多数是从其他业务部门转岗过来的，其中很大一部分是会计人员。在内审这个入口上，各企业把关也不尽相同，有的没有对审计人才的准入设定标准，这样可能一定程度上欠缺标准、独立、客观、主动以及自律等这些审计人员必备的基本素质。同时专业狭窄，平台低，后续学

7、习未跟进也是目前审计人员的现状。审计人员的职业化的专业水平不够，对公司的全局性、战略性的审计意识不强，缺少审计前瞻性、综合性的把控能力，缺乏相应的知识和经验，审计影响力、权威性不够，影响审计的发展。而随着外部要求以及审计自身发展，内部审计人才队伍客观上已不能满足需要。(三)内部审计质量及管理水平不高，制约了审计工作深入开展。审计内部质量控制较弱，审计工作中缺乏审计风险的责任意识，在审计流程中缺少审批与检查环节。作为内审，对问题的发现游离于现象与表面，未能抓住问题实质，不能真正有理有据，在审计问题中存在缺少相应的依据与全面的佐证、沟通、审批

8、，审计的权威性、客观性及独立性不强，影响审计成果的转化及服务功能。第8页，共8页(四)思维观念未转变。防范比事后核实认定更重要，但企业在建立有效机制方面往往缺乏。一是对审计的定位。在当前体系下