商业银行非信贷资产风险防范对策研究

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1、商业银行非信贷资产风险防范对策研究商业银行的资产包括信贷资产和非信贷资产，长期以来，我国商业银行特别是国有银行资产管理关注的重点主要是信贷资产。经过多年的探索和实践，信贷资产风险防范已形成一套较为科学和完整的体系。对比而言，非信贷资产管理一直未受到银行业应有的的关注，而非信贷资产的风险防范问题研究明显不足。就非信贷资产风险管理的状况和水平而言，既与其总量、地位不相符，也与监管部门的要求相差较远，更与国有商业银行改革发展的需要不相适应。    非信贷资产与信贷资产之间存在着千丝万缕的联系，并且二者的风险存在着相互转换、相互影响的关系，非信贷资产风险问题没

2、有解决好，就表明信贷资产风险问题没有得到真正解决。如“抵债资产”是化解了信贷资产风险而形成的非信贷资产，但如果在处置过程中形成大额处置损失，就相当于信贷风险对非信贷风险的转嫁，银行的风险并未从根本上得到有效防范。因此，加强非信贷资产管理，防范非信贷资产风险，对提高银行整体风险管理水平至关重要。    一、非信贷资产涵盖内容               非信贷资产是指银行资产负债表中资产项下除信贷资产（即贷款、贴现等）及呆账准备之外的其他所有资产项目，具体包括：现金及银行存款、贵金属、存放中央银行款项、存放同业款项、拆放同业款项、存放联行款项、应收及预付

3、款项、短期投资、委托贷款及委托投资垫款、买入返售证券、待处理流动资产损失、长期投资、固定资产、固定资产清理、在建工程、待处理固定资产损失、无形资产、递延资产和其他非信贷资产(含抵债资产、应付福利费垫款、未弥补亏损、待处理房改损失、待清理接收资产及其他待处理应收款等项目)。    非信贷资产按照资产保值增值的可确定程度，可分为安全性非信贷资产和风险性非信贷资产。安全性非信贷资产指保值增值能力可确定的非信贷资产，主要包括现金及银行存款、贵金属、存放中央银行款项、存放联行款项等；风险性非信贷资产指保值增值能力具有不确定性的非信贷资产，主要包括存放同业款项、拆

4、放同业款项、应收及预付款项、短期投资、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、抵债资产等。银行非信贷资产风险防范的重点应放在风险性非信贷资产上。    二、非信贷资产风险成因    非信贷资产涵盖的内容非常广泛并且杂乱，相应的风险成因也不尽相同，概括起来主要有以下几个方面：    （一）早期管理不规范形成的风险    目前商业银行中存在的高风险非信贷资产，很多都可以追溯到当年的“金融三乱”时期，信托业整顿、银证分家以及银行自办公司脱钩等均给各大银行留下了很多损失率近乎100%的非信贷资产。例如，银行自办公司脱钩后，大多数因经营不善等诸多原因而倒闭，其营

5、业执照也被吊销或注销，这些公司通过拍卖、出售、协议转让等形式处置后变现价值远远低于账面价值，此外，由于当初公司成立时出资不到位或者为自办公司贷款提供担保等诸多原因，银行还卷入许多纠纷之中，形成非信贷资产高风险隐患。    （二）信贷资产转换而来的风险    非信贷资产中的部分资产与信贷资产密切相关，如应收利息是由于贷款利息逾期未还而直接造成的，与不良贷款存在直接的关联关系；抵债资产则是转化不良贷款而形成的一项非信贷资产，由于抵入价过高或产权手续不全等原因，处置损失较大，风险较高，其风险是信贷资产风险的一种直接转换。    此外，部分银行为突破信贷管理的

6、限制(额度限制、权限限制、对象限制等)违规办理的银行承兑汇票和同业拆借等业务，产生大量的待处理银行承兑汇票垫款、信用证垫款、待处理同业拆借等风险性非信贷资产，这也是信贷资产向非信贷资产的一种转换。    （三）债务人或被投资者偿还能力或经营能力产生问题而形成的风险    与信贷资产相似，非信贷资产中的也有多项资产与债权人或被投资人直接相关，例如存放同业款项、拆放同业款项、短期投资、长期投资等等，对此类资产来说，一旦债务人或被投资人偿债能力或经营能力出现问题，就存在债权无法收回或投资产生损失的风险。    （四）案件纠纷、业务差错等原因形成的风险    

7、银行的性质决定了银行是一个高风险的行业，由于银行经营的是货币这种特殊产品，相应的外部诈骗案件、内部经济案件、业务差错等都很难避免，可能给银行带来风险损失。（五）由于意外事故、技术进步等原因带来的风险    银行的固定资产、在建工程和无形资产等非信贷资产，均存在一定的风险性。例如，固定资产如果由于技术进步、遭受意外损害或其他原因已不可使用，则存在产生损失的风险；无形资产如果由于被其他新技术代替或不再受法律保护等原因而不能再为银行带来经济效益，也存在产生损失的风险。    三、非信贷资产风险防范对策   随着我国金融改革进程的进一步加快，商业银行资产多元化

8、已经成为必然趋势，非信贷资产所占比例不断上升，其创造的收入已成为商业银行重要的利润来源。因此，