财务内部工作监督流程

《财务内部工作监督流程》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、财务内部工作监督流程（试行稿）为理顺财务内部监督体系，满足公司管理的需要，更好的落实《财务管理工作手册》中的相关规定，特对财务部门内部部分流程细节进行明确：1、出纳人员严格按照《财务管理工作手册》相关规定开展出纳业务，资金支付执行先制单后付款，出纳付款后在凭证上盖章留存，待本日盘点结束核对无误后，出纳在微机操作系统上签字并将凭证交付银行会计保管。出纳每月15日、月末最后一日将资金统计表上报财务负责人。出纳现金日记帐要日清月结，制单会计对出纳盘点资金过程进行监督，盘点结果出纳、会计签字。如与日记账不符，查明原因，属于工作疏忽造成短款，由过失

2、人赔偿。主管会计至少每月参加两次现金盘点。2、出纳逐月打印现金、银行日记账，并负责保管，会计人员凭证变更后，必须同时更换帐页。3、出纳月末及时收集银行对账单及其他银行单据交于制单会计。每月银行会计调整银行调节表完毕后，及时清理未达账项，未达帐项清理期限不得超过2个月，对于超过2个月的未达帐项，出纳要通知业务经办人对不能冲销事由提出申请，申请内容包括该笔业务的借款时间、不能冲销的原因、确定具体冲销时间等，并由经办人、部门负责人、分管领导签字后交由制单会计监督执行。到期未完成，上报主管会计。4、往来会计要及时平衡清理往来帐，每月25日由热电会

3、计牵头统一平衡集团内部往来，月末打印集团公司间内部往来余额，交互签字，如有不符注明原因。外部往来帐做到每季度对帐一次，财务处每季末打印余额表，maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeetth

4、eYibintravelneeds.Bus与相关部门核对，对未达事项逐一书面调整说明，调整相符后，双方业务人员签字，如不符上报主管会计。主管会计月末对账面各往来全面了解，督促清理，对于不是本层面可清理的特殊往来，每季向财务负责人汇报并签字，以便提醒及时处理。5、各公司会计人员及时归集凭证，整理后2日内交审核人员及时审核。审核人员必须3日内对照微机帐套进行审核，不能月末一并审核，发现问题及时交付制单人员改正，审核完毕后在凭证审核人处盖章确认。6、固定资产会计要严格审核工程建设付款，按决算报告转资；在接到生产部门报送的资产报废申请后及时与税务

5、部门联系，向税务等有关部门提出报废申请，在税务规定的工作日内取得报废批复文件，并进行相关会计处理。第四季度，固定资产会计协调相关部门对公司固定资产清点盘查，对结果在当年账目上及时反映。7、融资人员每月应对所有贷款利息及其他融资费用按合同进行审核，登记台帐，确保利息计算无误。主管会计每季度要对融资费用进行审核。8、主管会计月末根据《财务管理工作手册》有关规定审核、分析帐套、报表全部余额，平衡各种税款，对生成报表之间的勾稽关系进行审核，特别是报表与帐套余额的勾稽平衡。9、档案管理人员（含凭证保管人员）及时对各类档案汇总、归类、交存，对未到期上

6、交的档案建立财务内部档案登记簿，登记档案借出归还时间及借阅人。10、岗位交接时，交出人员要对交接内容进行书面列示：其中，maintenancemeasures,thereisabigsecurityrisk,managementhashadagreatimpacttothecity.3.1-8busterminalstationstatusinYibincitylayouts(4)hoursofoperationmostofYibincitybuslinesin5:30-6:20,andbasicallymeettheYibintrave

7、lneeds.Bus出纳交接要根据帐套余额、银行对帐单、库存现金、库存承兑汇票、未达帐项票据等进行勾稽、调整，编制余额调节表，对未达帐项进行书面说明；其它岗位交接均须打印账面余额，对岗位工作内容进行书面列示、说明。每次交接接收人除对上述内容核实明确外，必须对交出人原接收纪录内容核对明确方可交接，每次交接要有指定的审核人进行监交，交接表签字人员须包含接收人、交出人、审核人、财务负责人。11、集团会计要对各公司的业务进行循环审核。每月至少审核1-2个单位业务。每次审核内容月份要前后衔接，审核后出具书面意见，交付主管会计，双方签字确认；审核后一

8、个月内对书面提出的意见进行落实。每月审核情况、落实情况月末一并上报财务负责人。12、财务负责人每月抽查一个公司，对各岗位工作情况进行考核。以上事项经抽查每发现一项未完成，视情节考核月奖0.5-