8财务报告制度(修)

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1、江苏省国信集团财务会计报告与财务分析管理制度第一章总则第一条为规范集团公司及各成员企业财务会计报告的编制和分析工作，保证集团财务会计报告的及时性、准确性、真实性、完整性，强化集团内部财务管理，提高集团整体经济效益，根据《中国人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律法规的规定，制定本制度。第二条本制度所称财务会计报告，是指集团公司及成员企业根据企业会计准则要求和集团公司财务管理需要编制的，反映集团公司及成员企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的会计文件。第三条集团公司及成员企业应当重视财务会计报告的编制、报送和财务分

2、析工作，并做为财务工作考核和绩效评价的重要内容。财务会计报告编制、报送和财务分析工作由集团公司财务部负责组织，分级实施。第四条集团公司及成员企业负责人对本公司财务会计报告和财务分析的真实性、完整性负总责。第二章财务会计报告的编制和报送第五条集团公司及成员企业编制和报送的财务会计报告应当符合《会计法》和企业会计准则的规定。集团公司可以根据内部管理的需要，要求各子公司编制和报送企业会计准则规定以外的其它财务会计资料。第六条集团公司及各成员企业编制的财务会计报告分为年度、半年度、季度、月度财务会计报告。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在

3、财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、所有者权益(或股东权益，下同)变动表、现金流量表、附注。第七条财务会计报告应当反映上年同期的比较数。第八条集团公司及各成员企业应当按照集团公司2007年6月份制定实施的会计制度所规定内容、方法和要求，编制和报送各会计报表和附注。第九条各成员企业在编制财务会计报告前，应当做好对账、结账工作。编制年度财务会计报告前，公司应当全面清查资产、核实债务。5第一条各成员企业报送的财务会计报告应当按照国家有关规定装订成册，加盖公章，并由公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责

4、人签名或盖章。设置总会计师的公司，还应当由总会计师签名或盖章。第二条各成员企业应当在规定时间内报送电子财务会计报告，同时寄送纸质财务会计报告。年度财务会计报告经审计后十日内应当报送集团公司财务部。第三条集团公司及各成员企业应当按照法律、法规的有关规定，及时对外提供财务会计报告。第四条集团公司应当按照会计准则的规定编制并对外提供集团合并财务报告。成员企业符合编制合并会计报告要求的，应当编制合并会计报告，并于本部报告一并上报集团财务部。第一章财务分析制度第五条集团公司及各成员企业应当建立财务分析制度，定期召开财务分析会议，全面掌握公司财务状况、

5、经营成果和现金流量情况，分析公司经营管理中存在的问题并提出相应的解决措施或具体建议。第六条集团及成员企业财务部门应当以财务报告为基本依据，充分收集有关财务、业务、市场、技术、管理、政策、法规以及同行业技术经济指标等信息，有效开展财务分析工作。第七条财务分析的内容一般应当包括：1、财务收支情况分析；2、资产负债情况分析；3、现金流量情况分析；4、经营成果分析；5、重要财务事项分析。第八条财务分析报告的要求：1、财务分析报告的内容应当涵盖盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析、发展能力分析以及财务预算分析等单项财务分析及综合财务分析的各项主要

6、内容；2、5财务分析报告应当揭示发生重大变动原因，并就这些变动对公司财务和经营情况的影响进行充分地说明；3、财务分析报告应当充分、客观地分析总结公司经营管理中存在的主要问题，并提出相应的解决措施或建议。第一条集团公司及各成员企业应当根据不同情况．分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析、趋势分析等方法，从定量和定性两个层面充分反映公司财务状况和经营成果的现状、发展趋势及其所存在的问题和发展潜力。第二条集团公司及各成员企业应当按照省财政部门和省国资委的要求编制财务分析指标表。财务分析指标表应当至少并列公司连续三年的财务分析指标，以便于开

7、展财务趋势分析，观察和评价公司发展的趋势。各成员企业应当在财务分析指标中列示各项指标的预算数值和历史最好数值，有条件的成员企业，还应当将指标的行业平均数值列示在财务分析指标表之中。第三条各成员企业应随同年度和半年度财务会计报告向集团总部报送财务分析报告，报送的财务分析报告应由以下部分组成：1、公司概况；2、财务指标的比较分析和因素分析；3、财务预算差异及其原因分析；4、财务综合分析；5、主要经营和财务问题；6、主要对策建议。第一章财务会计报告的报送考核第四条为进一步做好集团会计报表、财务分析工作，提高财务会计报告的工作质量，集团对会计报表的

8、报送和财务分析工作进行考核。第五条考核内容：1、会计报表，分月报、年报进行考核。2、财务分析，分季度财务分析、年度财务分析以及专题分析进行考核。第六条考核要求：51、会计报表要求