《基础会计》实训资料

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1、《基础会计》综合实训资料姓名：学号：班级：2015-03一、实训提示和要求（一）提示1、利华公司联邦机械厂系工业生产企业,为一般纳税人。2、本年利润年终一次分配。（二）要求1.根据资料（一）开设总分类账户、日记账及有关明细分类账户，并登记期初余额。2、根据资料（二）编制记账凭证。3、根据记账凭证登记现金日记账，银行存款日记账和有关明细分类账。4、根据记账凭证编制科目汇总表。5、根据科目汇总表登记总账。6、根据账户记录，结出有关日记账、明细账户、总分类账户的余额和本期发生额。7、试算平衡后将总账账户余额分别与日记

2、账余额、明细账户余额核对。8、按规定要求进行年终结账。9、试根据账簿资料编制年度资产负债表，年度利润表。10、按规定要求装订记账凭证并归档。二、资料（一）利华公司联帮机械厂2011年11月底总账账户余额及损益情况1、总账账户余额账户借方余额账户贷方余额库存现金银行存款应收账款其他应收款原材料产成品长期股权投资固定资产待摊费用利润分配生产成本5002610002500051250208000149872290000980000700099986000短期借款应付账款其他应付款应付票据应交税费应付职工薪酬预提费用累

3、计折旧实收资本盈余公积本年利润22500013000700600007701480180028000012800004587080000合计1988620合计19886202、部分明细分类账户余额（1）原材料—铝板3000kg，@10元计30000元—生铁5000kg，@0.5元计2500元—其他175500元（2）应收账款—红星商场15000元一长虹商场10000元（3）产成品—1200cm吊扇600台，@125元计75000元—1500cm吊扇560台，@133.7元计74872元（4）应付账款—市物资公司

4、13000元（5）应交税费—应交增值税700元—应交城建税70元（6）待摊费用—车间房屋修理费7000元（月摊销700）（7）预提费用—利息1800元（8）生产成本—1200cm吊扇（直接材料）2550（直接人工）250（制造费用）212—1500cm吊扇（直接材料）2550（直接人工）175（制造费用）263（9）其他应收款—张三512503、1月—11月损益情况项目金额项目金额主营业务收入减:主营业务成本营业税金及附加管理费用财务费用销售费用128000095200082176675248250024000

5、营业利润加:投资收益营业外收入减:营业外支出利润总额718003450015002780080000(二)利华公司联帮机械厂12月份发生下列经济业务:1.12月1日,开出现金支票一张,从银行提取现金1000元。（附件1张：支票存根（1））2.12月1日张华丰出差借支旅费800元，以现金支付。（附件1张：借款单（1））3.12月1日，接银行通知，红星商场汇入上月所欠货款15000元（附件1张：收帐通知（1））4.12月2日，以现金支付办公室修理费38元。（附件1张：修理发票（1））5.12月2日，用银行存款从市物

6、资公司购入铝板1000kg@9.85元，计9850元，进项税额1674.50元。铝板未入库。（附件2张：转支存根（1），发票（1））。6.12月2日，以现金支付铝板搬运费150元。（附件1张：运费收据（1））7.12月3日，仓库送来验收单1000kg@铝板如数验收入库，按实际成本予以转账。8.12月3日，河南商丘发来生铁5000kg，@0.45加运费0.05元，计2500元，进项税额425元，仓库送来验收单一张，予以转账。货款及运费未付。（附件2张：验收单（1），随货同行联（1））9.12月3日，以银行存款支付

7、上月欠市物资公司材料款13000元。（附件1张：转支存根（1））10.12月5日，开出现金支票一张，从银行提取现金2000元。（附1张：现支存根（1））11,12月5日，以现金支付厂部办公用品费360元，车间办公用品费190元。（附件5张：费用发票（5））12.12月5日，李明借支差旅费1000元，开出现金支票一张。（附件二张：支票存根（1）借款单（1））13.12月6日，以银行存款支付汽车修理费350元。（附件2张：转支存根（1）费用发票（1））14.12月7日，以现金支付会议费用78元。（附件3张：费用发票

8、（3））15.12月7日，车间和厂部领用下列材料：用途铝板生铁其他材料合计（元）数量单价金额数量单价金额生产1200cm吊扇生产1500cm吊扇车间一般耗用厂部一般耗用1000150010101000015000150015000.500.5075075011360860107501575011360860合计2500102500030000.5015001222038720（附件8张