基础会计实训资料和答案

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1、基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下:（一）实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目期初余额借方贷方库存现金4140银行存款201200应收账款819000其他应收款5000原材料970000生产成本11200库存商品900000长期待摊费用260000固定资产2650400应付账款491400应付职工薪酬132000应付利息55000应交税费24960其他应付款应付票据应付股利——长期借款1000000实收资本2000000盈余公积719560本年利

2、润469540利润分配232480累计折旧696000合计582094058209405820940（二）有关明细分类账户期初余额如下：应收账款一一深圳职业网络技术股份公司：585000元——深圳三勇建材有限公司：234000元其他应收款一一汪琴5000元原材料甲材料：8500公斤单价100元，计850000元——乙材料：2400公斤单价50元，计120000元生产成本——B生产成本——直接材料：5000元——直接人工：3000元制造费用：3200元库存商品——A商品，4500件，单价200元计90

3、0000元长期待摊费用一一租入办公用用房屋装修260000元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10000）应付职工薪酬——工资：108000元——社会保险费：18000元职工福利费：6000兀应付利息——长期借款利息：55000元应交税费——应交增值税：18960元——应交消费费：6000元实收资本——兴业公司：1000000元——实达公司：1000000元利润分配一一未分配利润：232480元反期借款为年初借入，三年期，年利率为6%,按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化

4、的条件。存货出入库总分类核算采用月末汇总结转。（三）关损益类账户累计发生额如下：主营业务收入一一A3400000其他业务收入47000营业外收入主营业务成本一一A1924800营业税金及附加175200其他业务成本31000管理费用——工资——社会保险——折旧房屋租赁办公费水电费——物料消耗——保险费19300027000700001500005000580001000056800销售费用：——工资——社会保险费——广告费—运杂费550008000795004800财务费用一一利息77500(四)2

5、00年月发生了如下经济业务:1、3日，银行转来收款通知，深圳三勇建材有限公司归还前款234000元收存银行。2、4日，以现金2186支付职工困难补助。3、4日从银行提取现金5000元。4、5B,生产车I'可领用甲材料400公斤，乙材料100公斤。领用单号码为20030k5、5日，向上海全网公司买入材料4000公斤，单价98元，价款为392000元，增值税为66640元；乙材料200()公斤，单价48元，价款为96000元，增值稅为16320元，款项以商业汇票支付。6、6日，销售A商品300件给新星实

6、业，货款及税款共计140400元，收到款存入银行。出库单号为40035o7、6日，收到新星实业借用包装物押金2000元，存入银行。8、6日，以银行存款缴纳增值税18960元和消费税6000元。9、8日，以银行存款归还上海全网公司货款117000元。10、80,生产车间领用甲材料2700公斤，其中用于A产品生产1200公斤，B产品生产1500公斤，领料单号为200302/200303o11、9口，以现金支付企业管总零星办公用品费用885元。12、9B,B产品4000件完工验收入库。入库单号为30021

7、。13、10日，向深圳支联商贸有限公司购买甲材料事如1000公斤，单价100元，价款100000元。增值税17000元，款项尚未支付，材料已验收放库，放库单号为10344。14、12日，销售A产品1200件给深圳职业网络技术股份有限公司，货款480000元及增值税81600元尚未收到，出库单号为40037o15、12H,接受损赠机器设备一台,价值200000元。16、13H，向上海全网购买的甲、乙两种材料运至企业验收放库，入库单号为10345,以银行存款支付运费12000元。17.14日，生产车间领

8、用甲材料1800公斤，乙材料1000公斤，用于生产A产品，领料单号为200304c17日，销售部门领用甲材料1()0公斤，领料单号为2000305。19.18日，以银行存款发放工资108000元。20.19日，销售B产品200件给三勇建材有限公司，货款20000元及增值税3400元未收到，出货单号为40038o21.190,以银行存款支付销售B产品运费1200元。22.20日接银行付款通知，付电费18100元，其中车间应负担16540元，行政管理部门应负担1400元，