我国上市公司内部控制环境研究

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1、年业段计（论文）我国上市公司内部控制环境研究系别：人文与管理学院专业名称：财务管理学生姓名：仁兴林学号：1004170553指导教师姓名、职称：王媛完成日期2014年4月10日摘要近些年，由于国内外接二连三的出现会计丑闻和公司舞弊案件，企业内部控制环境就越来越受到重视。安然公司的倒闭和2002年世界通讯会计丑闻的发生直接导致了《萨班斯一奥克斯利法案》的颁布，引发了全球对内部控制与公司治理的热潮。而现如今我国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》标志着企业内部控制环境规范体系在我国基本建成。本文在结合C0S0框架对内部控制环境进行简述的基

2、础上，就从上市公司的内部控制环境作为切入点，对我国上市公司当前的内部控制环境的现状进行分析研宄，遵循基础理论探讨、提出问题、分析问题、解决问题的基本思路，提出了加强及改善我国上市公司内部控制环境现状的一些对策和建议。关键词：内部控制；萨班斯；COSO；内部控制环境ChineseabstractAbstract:asthereareplentyofaccountingscandalsathomeandabroadandthecompanyfraudcases,theenterpriseinternalcontrolmoreandmoregetpeo

3、ple’sattention.Enron’scollapsein2002andworldcomaccountingscandalsleddirectlytothesarbanes-oxleyactwasenacted,triggeredaglobalcrazeforinternalcontrolandcorporategovernance.Andnowtheministryoffinanceandotherfiveministriesjointlyissuedthe.’enterpriseinternalcontrolsupportinggui

4、delines^markstheenterpriseinternalcontrolbasicbuiltenvironmentalstandardsystem.BasedontheCOSOframeworkoninternalcontrolenvironmentonthebasisofthebriefandtotheinternalcontrolenvironmentasthebreakthroughpoint,thecurrentsituationoftheinternalcontrolenvironmentoflistedcompaniesof

5、ourcountrycarriesontheanalysisresearch,followthebasictheory，putforwardproblems,analyzingproblems,thebasictrainofthoughttosolvetheproblem,putforwardtostrengthenandimprovethecurrentsituationofinternalcontrolenvironmentoflistedcompaniesinChinasomecountermeasuresandSuggestions.Ke

6、ywords:internalcontrol;Sarbanes;TheCOSO;目录1.闪部控制的理论概述11.1内部控制的涵义11.2内部控制的基本结构和发展阶段11.3内部控制环境概述22.我国上市公司内部控制环境现状32.1整体数据层面分析32.2诚信与道德价值观方面分析32.3治理层参与方面分析42.4管理层的理念和经营风格方面分析43我国上市公司内部控制环境存在的问题及原因分析63.1我国上市公司内部控制环境规范不完善63.2内部控制环境的目标简单化.形式化63.3缺乏良好的控制环境63.4对内部控制环境的风险意识不强64完善我国上市公

7、司闪部控制环境的建议84.1合理分散股权确立股东大会的核心地位84.2确立独立董事在董事会屮的地位与作用84.3建立良好的公司文化85以三鹿集团为例内部控制环境分析95.1诚信和道德价值观方面分析95.2治理层参与方面分析95.3管理层的理念和经营风格方面分析106翻i吾117参考文献128麵131内部控制的理论概述1.1内部控制的涵义1949年，在美国的会计师协会审计程序委员会中《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》这一报告中明确的提出，对内部控制第一次作了最有权威性的定义：“内部控制包括组织机构的设计和企业内部采

8、取的所有相互协调的方法和措施。这些方法和措施都用来为企业财产保驾护航的，是为了会计信息准确,经营效率搞，坚持执行管理政策等。”1992年