房地产所要缴纳的相关税费有哪些

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1、房地产所要缴纳的相关税费有哪些房地产相关税费房地产相关税费<<隐藏窗体顶端窗体底端房地产所要缴纳的相关税费有哪些？房地产所要缴纳的相关税费有哪些？房地产开发企业从购买土地到开发销售，办好房产证，整个流程需要缴纳相关的税费有哪些？涉及的税种有：1、契税（地税）：在购土地环节，按土地价款的3%－5%缴纳（大亚湾地区为3%）。（按2010年惠城区土地成交均价1370元/平方，容积率4.0，房屋销售均价为6000元/平方，折算后为销售收入的0.17%，1370*0.03/6000/4=0.0017）2、营业税、城市维护建设税、教育费附加（地税）：在取得销售收入或预收款时缴纳。大亚湾按收入的5.5%（

2、惠地税函〔2009〕95号，其中营业税5%）。3、土地增值税（地税）：在取得销售收入或预收款时预缴，按收入的0.5%－4%预缴(普通住宅2%，商铺3%)，房屋售完后清算，多退少补。普通标准住宅增值率不超过20%免征土地增值税（普通标准住宅应同时满足：住宅小区建筑容积率在1.0以上；单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格l.2倍以下。）。（大亚湾地区可按收入的3%估算）土地增值税清算时按以下步骤计算：（1）计算增值额增值额=收入额－扣除项目金额（2）计算增值率增值率=增值额÷扣除项目金额（3）确定适用税率依据计算的增值率，按其税率表确定适用税率（4）依据适

3、用税率计算应纳税额应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地和新建房及配套设施的成本（简称房地产开发成本）允许按实际发生数扣除，主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；（3）开发土地和新建房及配套设施的费用（简称房地产开发费用）指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。根据新会计制度的规定，与房地产开发有关的费用直接计入当年损益，不按房地产项目进行归集或分摊。（4）对于利息支出以外的其他房地产开发费用，按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和

4、，在5%以内计算扣除。（5）对于利息支出，分两种情况确定扣除：凡能按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同期贷款利率计算的金额；凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出不得单独计算，而应并入房地产开发费用中一并计算扣除。在这种情况下，“房地产开发费用”的计算方法是，按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和，在10%以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由省、自治区、直辖市人民政府规定。（6）上述规定的具体含义是：纳税人能够直接转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产

5、开发费用为：利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内（注：利息最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内。此外，财政部、国家税务总局还对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除与转让房地产有关的税金：在转让房地产时缴纳的营业税、印花税、城市维护建设税，教育费附加也可视同税金

6、扣除。财政部确定的其他扣除项目：（1）对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。（2）但是，对取得土地使用权后，未进行开发即转让的，在计算应纳增值税时，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用、以及在转让环节缴纳的税金，不得加计扣除。（3）对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，可以根据代收费用是否计入房价和是否作为转让收入，确定能否扣除。具体地，如果代收费用计入房价向购买方一并收取的，则可作为转让房地产开所取得的收入计税；相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除

7、的基数。如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入征税；相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣除。土地增值税实行四级超率累进税率:增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金