公司内部审计存在的问题及解决措施

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1、公司内部审计存在的问题及解决措施刘学勇（黑龙江北大荒农业股份有限公司新华分公司，黑龙江鹤岗154109）摘要：通过对当前公司内部审计控制存在问题的分析，提出了解决公司内部审计控制问题的措施。关键词：问题；措施；审计.1八—刖目审计内部控制的定义中明确了内部控制是一个过程；内部控制应用于战略制定；内部控制贯穿整个企业的所有层级和单位；内部控制旨在识别影响组织的事件并在组织的风险偏好范围内管理风险；内部控制为了实现各类目标。另外还新增了内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通和监控。1当前公司内部审计控制存在的问题1.1控制环境不理想审计内部控

2、制环境主要指公司的核心人员以及这些人的个别属性和所处的工作环境，包括个人诚信正直、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、管理阶层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与程序。它提出的控制环境是实行内部控制的基础和前提，控制环境是内部控制的核心,它直接影响到公司内部控制的贯彻执行，以及公司内部控制目标的实现。内部控制可分为内部环境和外部环境。内部环境不完善，主要表现在公司治理结构权责不分，导致内控组织虚设或根木没设；人事政策不相匹配。1.2控制活动不当控制活动是管理层为了确保其指令被贯彻执行而制定的各种措施和程序。公司对建立内部控制制度不够重视，内部控

3、制制度残缺不全或有关内容不够合理，会计肉位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明；会计的事前审核、事中复核和事后监督流于形式；内部审计机构未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应奋的重视和支持。更多的是有章不循，将己制定的公司内部审计控制制度印在纸上、挂在墙上以应付奋关部门的检查,而不知内部控制制度执行情况如何，遇到具体问题多强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严肃性。1.3信息沟通不畅信息系统是指记录、处理、归纳、报告单位经济业务、相关资产、负债及所有者权益的记录及方法。信息系统不仅能够使经营者了解竞争对手的经营状况，财务成

4、果，了解市场的发展变化，而且还应借助于财务报告等形式向社会提供必要的信息，主要是会计信息。内部控制不完善，会造成会计信息失真，违法违纪现象吋常发生，有的企业人员利用内控不严的漏洞，大量收受贿赂，贪污公款，挪用或盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结，利用虚假发票非法侵占企业资金，致使国有资产遭受重大损失。1.4监督弱化问题较严重近年公司的内部审计取得了长足的进展，并成立了内部审计机构，但仍然存在很多问题。苏主要表现为内部审计人员切身利益直接受所在单位控制，内部审计在本单位主要领导人直接领导下对其负责并报告工作。客观上造成内部审计为本单位利益服务的依附性，工作质量直接受单位

5、领导的制约。内部审计的独立性也就只能取决于单位领导的认识水平和廉洁自律程度。外部监督乏力。政府监督和社会监督作为公司外部监督体系，也不尽如人意。2解决公司内部审计控制问题的措施2.1树立以人为本的管理新观念公司的发展与命运前途不仅取决于其资产的规模和设备的先进，而是更多地取决于其员工的素质和能力的发挥。控制环境是公司内部控制的一个重要组成部分，是由公司全体职工，主要是公司管理者所造就的，是充分有效的内部控制体系得以建立和运行的基础和保证。能否充分奋效地发挥人的主观能动性，重视人的价值，提升人的能力作用，是内部控制制度健全性的体现。要解决人的思想问题，在思想观念上要转变旧

6、的观念，树立以人为本的管理新观念。围绕人的价值理念来展开企业内部控制活动的各项内容，协调公司内部控制中的环境控制关系，创造良好的环境氛围，使企业内每个职工都以主人翁的态度参与公司管理，充分调动人的积极性和创造性，最终实现公司的发展。2.2加强公司内部审计的风险控制公司面临的经营风险和财务风险不断增加，风险程度不断提高，导致公司破产不断出现。在建立与发展现代企业制度的同时，公司舞弊防范、经营和财务风险的防范成为现代企业制度必须解决的问题。对风险的控制不仅面向过去，而II也面向未来，风险管理不仅贯穿于作业层次也贯穿于管理层次，不仅贯穿于战术层次也贯穿于战略层次，不仅贯穿于执

7、行层次也贯穿于决策层次。企业风险管理涉及企业全要素、全过程、全层次的风险控制。既然把风险本身作为一个特定的要素进行管理，就必然涉及风险管理0标的设定、风险识别、风险评估和风险应对一个完整的风险管理过程。事实上，在内部控制中，每一个被控风险要素都必须经历这四个风险管理的环节，也就是风险管理程序。以风险控制为主线,以全员、全要素、全过程的造假、私吞、违规和非理性行为的风险为控制内容,构成一个风险管理的有机整体。2.3加强社会监管公司发布的会计信息，对公司的各方面都会产生重要的影响，因此，公司员工都应发挥各自的监督作用。一方面发挥社会监督的作用