试析对贪污贿赂所得财物进行洗钱犯罪的行为研究论文

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1、试析对贪污贿赂所得财物进行洗钱犯罪的行为研究论文.freeloneylaundering翻译而来，据有关学者的考究，早在圣经时代，就有相关的记载即：“人们试图隐藏或者消弭其所拥有的不义之财及其来源”。现代意义上的洗钱源于20世纪20年代美国，在芝加哥等城市出现了以阿里·卡彭、约·多拉奥和勒基?鲁西诺等为首的庞大的有组织犯罪集团。犯罪集团利用美国经济发展过程中广泛运用现代化规模生产技术的机会，大力发展自己的犯罪企业，谋求非法经济利益。但是，由于美国有着严格的税收征管制度，使这些犯罪收益无法自在地消费和利用。于是该犯罪集团中的一个财务总管购置了一台自动洗衣机，为顾客清洗衣服，并收取

2、现金，然后将犯罪收入混入这些现金中一起向税务机关申报，使其变为合法收入，从而可以大肆消费。这就是现代意义上的洗钱的产生。国际上对洗钱的定义也是不一样的，如1988年《联合国禁止非法贩运麻醉药品和精神药物公约》这样定义洗钱：（1）明知资产来源于毒品，为了隐瞒或掩饰其非法来源，或为了协助任何涉及此种犯罪的人逃避其行为的法律后果而转换或转让该资产；（2）明知资产来源于毒品犯罪，而隐瞒或掩饰该资产的性质、来源、位置、转移、控制关系或所有权的行为。在美国《洗钱控制法》中洗钱的定义为：“将犯罪所得的不洁之财通过金融机关使其在形式上变为干净的金钱，从而隐瞒这种不洁之财与犯罪行为之间关系的行为

3、”。全球性的反洗钱国际组织——金融行动特别工作组(FinancialActionTaskForce简称FATF)对洗钱的范围进行了扩大，其定义为：凡隐匿或掩饰因犯罪行为所取得财物的真实性质、来源、地点、流向及转移，或协助任何与非法活动有关系之人规避法律应负责任者，均属洗钱的行为。我国是FATF的成员国，也根据其规定，进行了相关的法律规定，现今除了出台了《中华人民共和国反洗钱法》外，还借鉴相关国家的立法经验，对洗钱行为进行了刑事立法，1997年刑法修正案中第191条规定，洗钱罪是指明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪和走私犯罪的违法所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其非法性质和来源

4、而实施的提供资金账户，协助将财产转换为现金或者金融票据的，通过转账或者其他结算方式协助资金转移的，协助将资金汇往境外的，或者以其他方法掩饰、隐瞒犯罪的违法所得及其收益的性质和来源的行为。2001年12月29日通过的“刑法修正案(三)”，将恐怖主义犯罪列为洗钱犯罪的上位犯罪。2006年，通过的刑法修正案(六)又将贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪纳入洗钱罪的上位犯罪中。将贪污贿赂犯罪规定为洗钱犯罪的上游犯罪后，为我们更好的预防和打击腐败犯罪提供了更为有力的法律保障。三、贪腐犯罪中涉及到的洗钱行为总结下来，贪腐案件中涉及到的洗钱手法主要有以下两种：（1）以经商为幌子掩

5、盖其非法所得。犯罪分子将其贪污受贿等犯罪收入混入到其经商所得合法收入中，以解释社会上对其不正常的暴富质疑和司法机关对其的查处。在这一方式中，腐败分子利用职务之便，大肆贪污受贿，有的几乎达到了疯狂的地步，但是只要不东窗事发就行，并将捞到的钱交由其或者其近亲属开办的公司进行经营，然后将其贪污受贿的违法收入混入到经商的合法收入中，这样既隐瞒了犯罪收入的性质和来源，也解释了其暴富的原因，以一种公然的方式将其非法所得合法化。（2）可以从事生产经营活动的国家工作人员将自己的腐败所得通过日常的生产经营活动等手段进行洗钱。在这种洗钱方式下，主体一般并非国家机关工作人员，而是具有从事生产经营职责

6、的国有公司、企业、事业单位或者是国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位中从事公务的人员以及其他可以从事生产经营活动的国家工作人员。这些人利用可以从事生产经营活动的便利条件，利用职务之便，一方面可以通过贪污受贿等手段大肆聚敛腐败所得，同时又可以通过本公司、本企业、本事业单位日常的生产经营活动等手段或者其他手段进行洗钱，将自己的腐败所得变成各种合法收入，以资将来使用。四、司法实践中对于以贪污贿赂犯罪所得款进行洗钱犯罪的处理正如本文开头论述的一样，以贪腐犯罪为上游犯罪的洗钱犯罪除了中国第一案之外，我们没有看到第二案或者第三案，产生这一现象的原因是什么，总结下来，笔者

7、认为主要有以下几点：（1）侦办机关的不统一阻碍了该类案件的查处。贪腐案件的查办机关为检察机关，而洗钱犯罪的侦办属于以中国人民银行等单位为代表的金融监管机关，法律规制和信息共享上的障碍都为贪腐案件中洗钱犯罪的查办出了很大的难题。（2）长久以来我国司法实践中形成了固有的观念认为，贪污贿赂犯罪一旦完成，那么犯罪嫌疑人或者被告人便对其非法占有的财物具有处置权，其对该款物处置的行为便属于不可罚的事后行为。（3）洗钱犯罪所具有的极端的隐蔽性和私密性，也在一定程度上制约了案件的查办，尤其是现下正在流行的贪