《如何计提税金》word版

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1、如何计提税金有关税金分录:1、营业税、城建税、教育费附加的计提和结转月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金(1)提取时借:主营业务税金及附加贷:应交税金--营业税贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加(2)结转时借:本年利润贷:主营业务税金及附加(3)上缴税金时借:应交税金--营业税借:应交税金--城建税借:其他应交款--教育费附加贷:现金或银行存款2、所得税1、季末、年末提取所得税时借:所得税贷:应交税金--应交所得税(2)结转所得税借:本年利润贷:所得税(3)上缴时借:应交税金--应交所得税贷:银行存款或现金

2、3、增值税(1)购货时借:原材料借:应交税金--应交增值税(进项税额)贷:银行存款(2)销售货物时借:银行存款贷:主营业务收入贷:应交税金--应交增值税(销项税额)(3)上交时借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)贷:银行存款4、消费税(1)计提消费税时借:主营业务税金及附加贷:应交税金——应交消费税(2)上交时借:应交税金——应交消费税贷:现金或银行存款5、代扣代缴个人所得税(1)支付工资时要代扣个人所得税借:应付工资贷:应交税金--个人所得税贷:现金(2)上交个人所得税时借:应交税金--个人所得税贷:现金或银行存款6、

3、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取,支付时,直接计入“管理费用--房产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。

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