《公司票据管理办法》要点

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1、《公司票据管理办法》要点、出台原因为加强票据管理和财务监督，避免票据风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》及《中华人民共和国税收征管法》，结合公司实际，制定本办法。二、工作程序本办法分七章共三十八条，主要围绕规发票开具、发票取得、发票红冲作废等作出具体规定。三、制度规范要点（一）取得发票管理公司从事生产、经营活动，在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。1.材料、设备采购（进口设备除外）以及委托加工等一律要求销货方开具增值税专用发票方可入账。2.接受运输劳务的一律要求对方开

2、具正规运输费发票，运费发票要附相关的运输协议、货运单及相应的货物销售合同、车牌号、目的地等。3.工程施工建设项目必须取得建筑业统一发票。发票结算内容须附施工合同、投资计划、工程结算书等相关资料。4.办公、差旅费用等业务取得的发票应为各行业规定的发1.增值税专用发票、运费发票必须在开票日期2个月内送至财务部门入账；海关进口增值税专用发票必须在发票开出后3个月内交到财务入账；办公、差旅费用等业务取得的发票3个月内滚动报销，不得跨年。!1!2.发生购货或接受劳务、修理修配等业务，对于应取得而未取得增值税专用发票的，造成的税款损失由责任单位双倍

3、承担；因各种原因导致增值税专用发票超期无法抵扣的，造成的税款损失由责任人承担，同时双倍扣减责任单位费用。(二)开具发票管理公司使用的发票种类包括增值税类发票、出口发票以及营业税类发票。(1)增值税类发票开具时间合同约定货物销售采用预收货款、委托收款结算方式的，为货物发出的当天；合同约定交款提货结算方式的，为收到货款的当天；合同约定采用赊销或分期付款结算方式的，为合同约定收款日期的当天;将货物交付他人代销的，为收到受托人送交代销清单的当天。(2)营业税类发票一律在收到款项时开具。(3)出口发票的开具应在货物发出并收到海关反馈信息后开具。2

4、.开具完的发票应由经办人签字领取，发票管理人员做好登记。业务经办人员应确保领取的发票在自开票日期起30日内将发票送达客户，不得存在滞留票现象。(1)各单位外揽业务原则上先收款后开票，要求开具增值税发票的外揽业务必须通过ERP来实现。对于特殊原因需先开票后收款的，欠款时间不得超过一个月且不得跨年，同时须提供单位出具的收款时限证明。(2)开具出口发票需提供出口信息确认表以及字迹清楚的出口报关单复印件或扫描件。出口发票未按照报关单上的出口日期在当月开具的或者提供出口退税资料不及时造成退税损失的，出口货物总金额由各相关部门承担，出口申报造成的税

5、款损失由相关业务人员承担。出口发票自开具日期起90天内必须收齐单证交予退税人员，由于交单不及时造成的退税损失由相关业务人员承担。2.发票开具后原则上不予作废或红冲。确需作废或红冲发票的需要填制《发票作废、红冲申请单》。由于业务部门提供信息有误或非正常退货造成的发票作废或红冲，财务部门要按相应的处罚规定予以处罚。以上是《公司票据管理办法》(济柴财〔2013〕051号)的主要内容，请大家认真学习。财务部(证券办公室)2015年3月19日