科伦药业：财务管理制度（修订案）

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1、四川科伦药业股份有限公司财务管理制度（修订案）（2008年3月2日经公司第二届董事会第六次会议审议通过）第一章总则第一条为适应市场经济发展的需要，规范四川科伦药业股份有限公司（以下简称“公司”）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。第三条本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人员、会计科目和

2、会计报表及附注等组成。第四条本制度适用于公司及全资、控股子公司（以下简称“子公司”），各子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。第二章会计核算体制第五条财会组织体系及机构设置和职责1、公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。2、公司设立财务总监岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作；财务总监必须按规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识

3、的部门经理和会计人员；财务部根据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作；财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。4、财务部经理是公司会计机构负责人。5、财务总监职责：（1）全面领导、组织、协调整个公司财务会计工作，依照《会计法》、公司有关规章及总经理的授予权限行使职责；（2）严格执行公司财务会计管理制度和财经纪律，强化财务监督；（3）建立、完善公司财务会计工作体系，合理配备财务人员，组织财务人员培训，考核财务人员工作业绩，上报公司奖惩；（4）根据公司年度经营计

4、划编制公司财务预决算、利润分配方案及弥补亏损方案；（5）加强财务会计基础工作，保证财务会计信息的真实、完整、及时、准确，审核公司对外财务报告，并在财务报告上签字；（6）组织财务分析，对生产经营活动提出改进措施，努力降低成本费用，提高经济效益；（7）领导和监督子公司的财务工作；（8）向总经理建议聘任或者解聘财务部经理，根据财务部经理的建议任免其他财务人员；（9）负责组织领导财务管理信息系统。6、财务部经理职责：（1）在公司财务总监的领导下，全面负责财务部日常工作；（2）合理安排财务分工，制定各岗位职责、工作流程及制度，保证各项工作及时准确地完成；（3）草拟公司各项财务

5、管理制度，经审议通过后负责组织实施；（4）负责编制公司财务计划和财务决算，进行财务分析，监督控股及参股公司预算执行情况；（5）协助财务总监处理公司与银行、税务等外部及公司内部各部门的财务关系；（6）向财务总监建议任免公司的财务人员及子公司的财务人员；（7）完成公司领导交办的其他工作。7、财务部职责：（1）在公司总经理、财务总监的领导下，认真贯彻执行国家有关政策、法规，建立健全公司各项财务制度，不断提高公司财务管理和会计核算水平，保证公司财务活动的正常进行；（2）按照企业会计准则和会计制度的要求，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务

6、会计信息；（3）编制公司财务计划、成本计划和财务预决算；（4）加强公司各部门费用开支管理，严格审核各项收支的合理、合法性；（5）定期或不定期组织财产清查，保证公司财产的安全、完整；（6）负责公司发票的管理，协调、办理各项税务事宜；（7）负责公司资金管理，具体负责融资（不包括股权投资和对外公开发行的债务融资）、担保事项；（8）负责财务管理信息系统的操作管理及日常维护；（9）完成公司领导交办的其他工作。8、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘任和解聘。第六条会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法

7、律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位生产经营情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益；应当保守公司秘密，按规定提供会计信息。第七条账薄设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账；仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核算原材料、辅助材料等财产物资。第八条内部管理会计制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部会计管理制度，使会计管理工作渗透到经营管