度继续教育附标准答案

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1、企业所得税相关知识一、单选题1、《中华人民共和国企业所得税法》自（）起施行。A.2007年3月16日B.2008年1月1日C.2008年7月1日D.2009年1月1日ABCD【正确答案】B【您的答案】B[正确]2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总

2、额为（D）万元。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。A.700B.750C.850D.900ABCD【正确答案】D【您的答案】D[正确]3、企业所得税的基本税率和低税率分别为（）。A.33%、15%B.25%、15%C.25%、20%D.25%、10%ABCD【正确答案】C【您的答案】D4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。A.30%、10%B.50%、20%C.50%、15%D.70%、20%AB

3、CD【正确答案】B【您的答案】B[正确]5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除。A.1.5%B.2%C.6%D.14%ABCD【正确答案】D【您的答案】D[正确]6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。A.1.5%B.2%C.2.5%D.6%ABCD【正确答案】C【您的答案】C[正确]7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。A.6%B.2%C.2.5%D.8%ABCD【正确答案】B【您

4、的答案】B[正确]8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。A.5%B.10%C.12%D.15%ABCD【正确答案】C【您的答案】C[正确]9、（）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。A.会计利润总额B.纳税调整额C.利润总额D.应纳税所得额ABCD【正确答案】D【您的答案】A10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（）。A.应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额B.应纳税所得额=会计利润总额C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额D.应

5、纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额ABCD【正确答案】A【您的答案】A[正确]11、某境内公司2013年发生下列业务：（1）销售产品收入1500万元；（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；酽锕极額閉镇桧猪訣锥。（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；（4）出租财产取得其他业务收入40万元；（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；（6）全年销售成本1000万元；营业税金及附加

6、100万元；（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。该公司企业对广告费用的纳税调整额为（）。A.调增应纳税所得额160万元B.调增应纳税所得额145万元C.调增应纳税所得额137.2万元D.调增应纳税所得额137.5万元ABCD【正确答案】A【您的答案】A[正确]12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（）备案。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。A.国务院全国

7、人民代表大会常务委员会B.财政部国务院C.国家税务总局国务院D.省级人民政府财政部门国家税务总局ABCD【正确答案】A【您的答案】A[正确]13、企业从事下列（）项目的所得，减半征收企业所得税。A.农作物新品种的选育B.远洋捕捞C.海水养殖、内陆养殖D.中药材的种植ABCD【正确答案】C【您的答案】C[正确]14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。厦礴恳蹒骈時盡继價骚。A.200B.500C.1000D.2000A

8、BCD【正确答案】B【您的答案】B[正确]15、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。茕桢广鳓鯡选块网羈泪。A.100%B.50%C.30%D.20%ABCD【正确答案】A【您的答