农业企业IPO审计风险研究--以振隆特产为例

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1、分类号密级UDC编号专业硕士研究生学位论文论文题目：农业企业IPO审计风险研究——以振隆特产为例英文题目：ResearchonIPOAuditRiskofAgriculturalEnterprises--InthecaseofZhenlongFood学院泛亚商学院专业学位类别会计硕士专业学位领域会计硕士研究生姓名徐若红学号1532350029导师姓名向绍信职称讲师2018年06月08日独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表

2、或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：指导教师签名：2018年06月08日2018年06月08日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权云南师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。学位论文作者签名：指导教师签名：2018年06月08日2

3、018年06月08日摘要摘要随着农业现代化不断推进，国家和地方政府的大力支持，越来越多的农业企业也开始谋求产业升级和规模扩张，选择通过IPO（InitialPublicOfferings，首次公开募股）来低成本募集资金，为企业的长期发展助力。然而，农业企业因为“靠天吃饭”等行业特性往往盈利能力不强且业绩不稳，需要国家在财政税收方面进行扶持，这既使得大多数农业企业难以满足IPO条件，也为这些农业企业低税收成本造假上市提供了便利和动机。随着农业企业造假事件的频频曝光，为其提供IPO审计服务的会计师事务所也接连出现审计失败，其执业质量遭到了投资者的广

4、泛质疑，导致注册会计师行业的公信力和声誉下降。如何防范审计风险，提高执业质量，恢复公众对会计师行业的信心显得尤为重要。本文以当前我国证券市场和农业企业IPO审计的现状为背景，对国内外关于审计风险成因及防范的文献进行梳理，并阐述了审计风险的相关理论，在此基础上，通过对我国IPO审计市场及主要风险领域的介绍，结合农业行业经营环境对IPO审计风险的影响，从重大错报风险和检查风险这两个角度分析和归纳当前农业企业的主要审计风险，并运用到振隆特产IPO审计案例分析中，最后提出相应对策：在重大错报风险方面，要充分了解被审计单位及其环境以及加强高风险领域的审计

5、；在检查风险方面，主要是注册会计师要贯彻现代风险导向审计理念，提高自身综合素质和会计师事务所强化质量控制制度。通过以上研究，希望能够丰富现今理论界关于IPO审计以及农业行业审计的研究，同时也为我国注册会计师在后续的农业企业IPO审计实务中提供一些参考与借鉴，对注册会计师行业及资本市场的健康发展尽一份绵薄之力。关键词：农业企业；IPO；审计风险IAbstractAbstractWiththecontinuousadvancementofagriculturalmodernizationandthestrongsupportofnationalan

6、dlocalgovernments,moreandmoreagriculturalenterprisesarealsobeginningtoseekindustrialupgradingandscaleexpansion.TheyhavechosentoraisefundsatlowcostthroughIPO(InitialPublicOfferings)Long-termdevelopmentofenterpriseshelp.However,agriculturalenterprisesoftensufferfrompoorfiscalp

7、erformanceandunstableprofitabilityduetothecharacteristicsofindustriessuchasdependontheweather,whichrequiresthestatetosupportfiscalandtaxation.ThisnotonlymakesthemajorityofagriculturalenterprisesunabletomeettheIPOconditions,butalsolowerstheagriculturalenterprises'Taxcostsfake

8、listingprovidestheconvenienceandmotivation.Withthefrequentexposureoffraudca