ipo审计风险成因研究——以海联讯公司为例

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2、，，女：ｌ所属院系：商学院会计系ｖ’ｉ某：带—一专业名称：审计硕ｉ‘指导教师－：张俊民＇＇，■－＂，－论文作者：：沈珍雁—；ｙ；＾学号：Ｊ：１１＇邮２０４６７００９＾１／—二〇￣六品月１：：ｉ；Ｉｊ－＇号与讀＾例充分类号：密级：硕±学位论文ＩＰＯ审计风险成因研究—海联巧公司为例Ｒｅｓｅａｒｃｈｏｎ化£ＣａｕｓｅｓｏｆＩＰＯＡｕｄｉｔｉｎｇＲｉｓｋＢａｓｅｄｏｎｔｈｅ

3、ｃａｓｅｏｆＨａｉｌｉａｎｘｕｎ所属学院：商学院所属系别：会计系年级：２０１４级学号：２０１４６７０１０９论义作者：沈珍雁天津财经大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文：《ＩＰＯ审计风险成因研究乂海联讯公司为例》，是本人在导师指导下，在天津财经大学攻读学位期间进行研究所取得的成果。除文中己经注明引用的内容外，不包含任何他人巴发表或撰写过的研究成果。对本论文研究工作做出贡献的个人和集体，均已在文中Ｌ乂明确方式标明。本声明的法律责任完全由本人承担。学位论文作

4、者签名：石今的１Ａ。，＾！）年月曰天津财经大学学位论文版权使用授权书本人完全了解天津财经大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，即；按照学校要求提交学位论文的印刷版本和电子版本；同意学校保留论文的印刷版本和电子版本，允许论文被查飼和借阅。本人授权天津财经大学可将本学位论文的全部或部分内容＾编入有关数据库进行检索！；可乂采用影印、缩印或其他复制手段＾保存或汇编论文１；可乂向有关机构或者国家部口送交论文的印刷本和电子版本；在不贏利为目的的前提下，学校可レ乂复制论文的部分或全部内容用于学术活动。本学

5、位论文属于：（）１．经天津财经大学保密委员会审查核定的保密学位论文，于年月日解密，解密后适用上述授权。／〇ｙ）２．不保密，适用上述授权。＂＂ＬＶ（请在乂上相应括号内打或填上相应内容。保密学位论文应是己经天津财经大学保密委员会审定过的学位论文，未经天津财经大学大学保密委员会审定的学位论文均为公开学位论文。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，均适用上述授权。）。｜少＾１（作者签名；乃４￥＾＾曰期：年月＿＾曰＾导师签名心，；日期：年月日内容摘要随着经济发展的突飞猛进，资本市场对企业的吸引为日益

6、增加。进入资本市场可Ｗ给企业帶来资金，带来名誉。然而随着ＩＰＯ企业的不断增多，问题化随之涌现出来。过度包装、欺诈上市、虚假信息披露等问题在巧０过程中层出不穷。而在此过程中，作为中介机构的会计师事务担负着越来越重的责任。圧０审计由于其业务恃殊性、复杂化一，加之还面临着更多的蓝管部口，因此它的风险比般年报审计要高的多。事务一道口槛所作为企业上市前的第，对提高资本市场巧质量有着不可估量的重大意又。那么具体研究巧〇审计风险的来源是什么，如何去防范控制风险不仅可Ｗ促进注册会计师行业自身的良性发展，还是对整个资本市场、社

7、会经济发展的有利保障。文章在撰写过巷中运用了文献综述法及规范结合案例的分析方法。首先阐述了审计风险的栖关理论根据，结合ＩＰＯ审计风险的特性，总结了王方面的风险成因。然后结合深圳海联讯公司的具体案例具体分析实际的风险来源。最后从风险成因对应巧角度提出栖应的解决措施，并对全文巧容进行归纳总结，提出不足之处。作为审计主体事务所及注册会计师应当高度关注圧０审计风险，但是风险的成因绝非来自审计主体单方面。作为审计客体拟上市公司、作为外界环境的监督机构、行业一＝环境等都是风险的来源之。只有方协为合作，才能降低审计风险，提

8、高审计质量一。希望文章不管是在理论还是实务方面都有定的现实意义。关键词：ＩＰＯ审计风检海联巧ＩＡｂｓｔｒａｃｔＷｋｈｔｉｌｅｒａｉｄｅｃｏ打ｏｍｉｃｄｅｖｄｏｍｅ打ｔ化ｅａｔｔ