应交税费——应交增值税（进项税额转出）

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1、一、单选题1.2015年9月10日，某企业与客户签订销售合同并预收客户货款55000元；9月20日，商品发出，增值税专用发票上注明价款为50000元，增值税税额为8500元，当日发出商品的同时收到剩余货款，该企业应确认的商品销售收入金额为（）。A.3500B.58500C.55000D.50000【答案】D【东奥解析】该企业应按照增值税专用发票上注明的价款确认收入，确认的商品销售收入金额为50000元。2.2015年某企业建造办公大楼领用生产用原材料转出相关的增值税额，应借记的会计科目是（）。A.管理费用B.应交税费C.在建工程D.生产

2、成本【答案】C【东奥解析】建造办公大楼领用原材料时，应将原材料相关的进项税额转出处理，计入在建工程成本：借：在建工程贷：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）3.某企业采用成本法核算长期股股权投资，长期股权投资持有期间被投资单位分配现金股利时，该企业正确的会计处理是（）。A.借记“长期股权投资”科目，贷记“投资收益”科目B.借记“应收股利”利息，贷记“长期股权投资”科目C.借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目D.借记“长期股权投资”科目，贷记“其他综合收益”科目【答案】C【东奥解析】采用成本法核算长期股权投资时，持有期间被投

3、资单位宣告分配现金股利，投资单位应：借：应收股利贷：投资收益4.企业在资产负债表日计提的可供出售金融资产减值准备，应借记的会计科目是（）。A.投资收益B.资本公积C.资产减值损失D.其他综合收益【答案】C【东奥解析】资产负债表日，确定可供出售金融资产发生减值的，应当将应减计的金额作为资产减值损失进行会计处理，同时计提相应的减值准备，借记“资产减值损失”科目，贷记“可供出售金融资产——减值准备”科目，选项C正确。5.下列各项中，事业单位应通过“其他收入”科目核算的是（）。A.开展非独立核算经营活动取得的收入B.按照规定对外投资取得的投资收

4、益C.附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入D.从主管部门取得的非财政补助收入【答案】B【东奥解析】事业单位的其他收入是指事业单位除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、银行存款利息收入、租金收入、捐赠收入、现金盘盈收入、存货盘盈收入、收回已转销应收及预付款项、无法偿付的应付及预收款项等。选项A计入经营收入；选项B计入其他收入；选项C计入附属单位上缴收入；选项D计入上级补助收入。6.期末，某企业“预收账款”科目所属个明细科目借方余额合计20万元，“应收账款”科目所属各明细科目借方余

5、额合计60万元，“坏账准备”科目贷方余额30万元，该企业资产负债表“应收账款”项目期末余额为（）万元。A.80B.30C.50D.60【答案】C【东奥解析】资产负债表“应收账款”项目期末余额=“应收账款”明细科目借方余额+“预收账款”明细科目借方余额-有关应收账款计提“坏账准备”科目余额=60+20-30=50（万元）。7.下列各项中，应确认为投资收益的是（）。A.以公允价值模式计量的投资性房地产的公允价值变动B.支付与取得长期股权投资直接相关的费用C.处置长期股权投资净损益D.计提长期股权投资减值准备【答案】C【东奥解析】选项A计入公

6、允价值变动损益；选项B计入长期股权投资初始投资成本；选项C计入投资收益；选项D计入资产减值损失。8.某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料的计划成本为30万元，材料成本差异为节约2万元，当月购入材料的实际成本为110万元，计划成本为120万元，当月领用材料的计划成本为100万元，月末该企业结存材料的实际成本为（）万元。A.48B.46C.50D.54【答案】B【东奥解析】本月材料成本差异率=（-2+110-120）÷（30+120）×100%=-8%，月末该企业结存材料的实际成本=（30+120-100）×（1-8%）=46（万元）。

7、9.2015年度某企业实现利润总额960万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25%。当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元，企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。A.250B.240C.150D.200【答案】A【东奥解析】企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=800×25%+50=250（万元）。10.下列各项中，引起留存收益总额发生变化的是（）。A.提取法定盈余公积B.宣告分配现金股利C.提取任意盈余公积D.用盈余公积弥补亏损【答案】B【东奥解析】盈余公积包括留存收益和未分

8、配利润两部分，选项A、C，借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”科目，不影响留存收益总额；选项B，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目，减少盈余公积总额；选项D，借记“盈余公积”科目，贷记“利润分配”