统计方法在审计抽样中的应用

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1、统计方法在审计抽样中的应用重庆大学硕士学位论文（专业学位）学生姓名：冉继琰指导教师：朱长荣教授学位类别：应用统计硕士重庆大学数学与统计学院二O一六年四月TheapplicationofstatisticalmethodsinauditsamplingAThesisSubmittedtoChongqingUniversityinPartialFulfillmentoftheRequirementfortheMaster’sDegreeofEconomicsByRanJiyanSupervisedbyProf.ZhuChangrongSpecialty：MasterofAppliedSt

2、atisticsCollegeofMathematicsandStatisticsofChongqingUniversity,Chongqing,ChinaApril2016重庆大学硕士学位论文中文摘要摘要随着我国数字化领域和社会经济的快速发展，以及企业规模的不断扩大，审计工作的要求更高了，因为各行各业的数据信息变得更加复杂了。行政事业单位审计和社会企业审计面临着各种挑战:审计人员和时间有限，而被审计对象信息量大、范围广，导致审计人员的审计责任加大，审计风险无法控制到可接受范围内，审计人员根据经验判断的单一传统的审计方法已经跟不上社会的快速发展。在上述情况下，审计人员在规定时间内审计

3、所有财务会计信息，是不可能回答被审计单位的资产、负债、损益的真实性问题的。如果采用非统计抽样方法，虽然容易操作，但是承担的审计风险太大，要对总体做出正确的评价是很困难的。如果采用审计统计方法，则可以很大幅度的提高审计效率，以达到审计目的。本论文分为五个部分，前三部分主要是理论知识的介绍，包括审计背景现状、审计概况以及常用的统计方法。第四部分就统计方法在审计工作中的应用做了实证分析：运用R软件对数据进行预处理分析，包括聚类分离以及主成分分析；运用概率比例规模抽样法进行抽样测试，并从样本结论推断至总体结论，分析测试结果。第五部分就整个课题的研究做出结论与展望。实践是检验真理的唯一标准，本

4、课题的基础数据是走访各审计现场而取得的，通过在现场对审计统计抽样的技术与方法进行反复验证，并同时听取一线审计人员的宝贵意见，为本论文的正确性从实践上得到了论证。关键词：统计，审计，抽样I重庆大学硕士学位论文英文摘要AbstractWiththerapiddevelopmentofdigitaldomainandcommunityeconomy,andconstantlyexpandthescaleofenterprises,dataaremoreandmorecomplex,soastoputforwardhigherrequirementsontheauditwork.Nation

5、algovernmentandsocialauditisfacedwithvariouschallenges:thenumberandtimeofauditorsarelimited,andthelargeauditingobjectinformation,awiderange,greaterresponsibilitiesforauditing,auditingriskcannotbecontrolledtoanacceptablerange,relyingonasingleauditorexperiencetojudgethetraditionalauditmethodhasno

6、tkeptupwiththerapiddevelopmentofsocialeconomy,especiallywiththefiscal,financial,businessandothervariousitemstoauthenticityforauditingdeepening.Intheabovecase,itisimpossibletoauditthealloffinancialaccountinginformationwithinthespecifiedtimeandanswertheauthenticityofassets,liabilitiesandprofitofa

7、uditobject.Althoughusingnon-statisticalsamplingiseasytooperate,theauditriskistoohigh,itisdifficulttomakeacommentonthewhole.Theauditsamplingmethodcangreatlyimprovetheauditefficiency,reducetheauditcost,andachievethepurposeofaudit.Th