基于风险管理的商业银行内部控制研究[文献综述]

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1、毕业论文（设计）文献综述题　　目：　　　　基于风险管理的商业银行内部控制研究　　　一、前言部分内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制作为银行内部的管理控制系统，是商业银行为保证各项业务和管理活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。完善的内部控制是商业银行推行全面风险管理的重要组成部分，也是商业银行审慎经营的前提。商业银行的核心能力是风险管理能力，商业银行是否愿意承担风险、是否能够妥善管理风险，将决

2、定商业银行的盈亏和生死。因此，如何建立一套完整、有效、合理的内部控制体系,以维护银行资产完整、保持资金合理流动、规范经营行为,已成为国有商业银行经营管理中所面临的一项重要课题。本文首先阐述了商业银行风险管理和内部控制的内涵及内部控制与风险管理整合的可行性，然后对其现状进行分析并找出存在的问题，在此基础上建立风险管理的内部控制新机制。从而让商业银行健全内部控制，防范各种风险，促进全面经营管理目标的实现。本文属于以风险管理为基础，根据学到的财务管理理论知识并结合商业银行内部控制现状撰写的应用型论文，对提高商业银行内部控制水平，增强其市场竞争实力具有现实意义。二、主题部分（一）国外

3、对于基于风险管理的商业银行内部控制问题的研究西方商业银行都建立了全面风险管理框架，对各类业务、各种风险进行管理和控制，并根据各自的业务特点和管理需要，对风险进行分类。如摩根大通银行将风险主要划分为信用风险、市场风险、操作和经营风险、流动性风险、权益风险，按照风险种类进行管理和控制。在风险控制结构的设计上，主要考虑要保证银行能够形成强势的、信息充分的风险文化，使银行在进行经营决策时，能够在风险与回报之间进行平衡，进而实现股东回报最大化。因此，风险控制的要点是要保证银行的经营行为要与对风险的承受能力保持一致，避免造成过大的风险压力。降低和控制风险是商业银行生存和发展的首要任务。此

4、外，AnthonyM.Santomero（1997）有银行业金融机构进行的活动是不直接影响资产负债表。这些服务包括代理和咨询活动,如信托投资管理、私人和公共存款通过“最大努力”或便利合同、通过第二十条标准的控股公司分支机构承销、包装、证券化、分销和消费服务贷款和房地产债务主。这些项目缺少传统的财务报表,因为后者依靠公认会计程序而不是真正的经济资产负债表。然而,银行业所面临的风险企业中绝大多数是在资产负债表的企业。正是在这方面的风险管理讨论程序和必要的风险管理和控制中心。因此,在这里我们对风险管理程序将集中精力。Mr.JahangirAlam,Mr.JalalAhmed,Mr.

5、R.Q.M.Forkan,Mr.MoinulIslam,Mr.RaisUddinAhmad,Mr.SiddiqurRahman（2007）认为银行拥有多元化和复杂的金融活动，而不再局限于一个国家的地理边界。由于其活动涉及高风险，其有效的内部控制制度，公司治理的透明度以确保银行业在世界各地的平稳性能这已成为重要的责任的问题。在许多银行内部控制是确定内部审计；内部控制的范围并不局限于审计工作。这是银行日常活动的一个组成部分，而其本身的价值是标识相关风险的过程，采取措施以减轻一样。另一方面，内部审计是内部控制系统的一部分，通过定期审查加强控制系统。根据国际货币基金组织出版的指导，内

6、部控制是指在地方上的机制长期控制在一个组织的活动，包括在中央和一部门/司级。一个有效的内部控制的关键组成部分是一个操作扎实的会计和信息系统。（二）国内对于基于风险管理的商业银行内部控制问题的研究1、商业银行风险管理和内部控制的内涵风险管理是建立在内部控制的基础上的，内部控制则是商业银行风险管理必不可少的一个部分。风险管理的范围比内部控制的范围更为广泛，是对内部控制的扩展，是一个主要针对风险的喂喂明确的概念。潘秀红（2005）指出商业银行内部控制是商业银行为了防范金融风险而制定的一系列政策、制度、措施、程序和方法,从而在商业银行的内部形成一种自我协调、自我约束的控制系统。通过内

7、部控制实现三大目标:第一,确保国家法律法规和中央银行监管规章贯彻执行；第二,确保将各种风险控制在适当的范围之内；第三,确保自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。易新平（2005）指出内部控制是指商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前控制、事后监督和纠正的动态过程和机制(中国人民银行《商业银行内部控制指引》)。易新平（2005）指出风险管理是针对管理设定的目标而进行的风险防范和规避的管理活动，是整个管理活动中的重要组成部分。它一般包括风险管理目标和战略的设定、风