高级经济法基础真题及解析分析V

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1、高级经济法基础真题及解析分析V多选题1、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有()。A．房产税实行按年征收，分期缴纳B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定C．房产税一般按月、季、半年预征D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E．房产税的纳税期限由当地税务机关确定答案：A,B,D[解析]房产税各地一般按季或半年预征；房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。简答题2、某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000

2、平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。(城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%)要求：(1)计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算该企业2000年应缴纳的房产税。答案：(1)2000年应缴

3、纳的城镇土地使用税＝[(65000－3000－1200)×4]元＝243200元暂无解析单选题3、某商场2006年房产情况如下：商场主楼“固定资产”账面原值8000万元，附设与主楼相连的地下停车场“固定资产”账面原值1000万元，附楼“固定资产”账面原值3000万元，出租给某饭店，年租金400万元。在主楼楼顶搭建简易用房，建造成本500万元，已于2005年12月交付使用，但仍记在“在建工程”账户。当地政府规定按房产原值的30%计算房产余值，自用商业用途的地下建筑，以房屋原价的80%作为应税房产原值。该商场

4、2006年应纳房产税()。A．119.4万元B．123.6万元C．127.8万元D．126.12万元答案：C[解析]按房产余值计征的房产税=(8000+1000+500)×(1-30%)×1.2%=79.8(万元)注意：对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。按租金收入计征的房产税=400×12%=48(万元)该商场2006年应纳房产税=79.8+48=127.8(万元)多选题4、按照房产税暂行

5、条例的规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。下列各项表述中，不正确的有()。A．房屋产权出典的，以出典人为纳税人B．产权属于集体和个人所有的，以集体单位和个人为纳税人C．房屋产权所有人不在房屋所在地的，以代管人或使用人为纳税人D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，以购房人为纳税人E．产权属于国有的由经营单位为纳税人答案：A,D[解析]A选项中的房产出典，应以承典人为纳税人。D选项中，房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，应以房产代管人或使用人纳税。单选题5、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税

6、所得额时，不得扣除的税金是()。A．消费税B．营业税C．增值税D．印花税答案：C[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。简答题6、甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。其他有关资料如下：资料1：2011年1月1日资产负债表(简表)资料如下：资料2：2011年甲公司发生如下交易或事项：(1)1月2日支付上年末职工薪酬

7、10万元。(2)1月5日支付上年末应交所得税40万元。(3)5月1日，购入A上市公司股票10万股，作为交易性金融资产进行核算，支付价款200万元，另支付交易费用1万元，支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利(0.5元/股)，款项通过银行转账支付。(4)5月20日，收到A上市公司股票价款中包含的股利。(5)6月1日，随同商品销售单独计价的包装物的成本为8万元，销售价格为10万元，增值税税额为1.7万元，款项已经存入银行。(6)6月30日，收到上年以预付款方式购买的原材料，价款为100万元，增值税专用发票上

8、注明的增值税税额为17万元，剩余款项至年末尚未支付。(7)7月1日，上年预收A公司的账款，本期发出商品，价款为80万元，增值税税额为13.6万元，该批货物的成本为60万元，至年末余额尚未收厂收回。(8)7月1日，公司董事会决定投入研发新产品的专利技术，至8月1日，共投入人工费用30万元，至8月1日开始正式进入开发阶段(符合资本化条件)，截止12月31日，实际支付人工费用40万元，该项专利技术尚未开发完成。(9)对C公司的长期股