高级经济法基础真题及解析Ⅱ

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1、高级经济法基础真题及解析Ⅱ多选题1、下列各项中，符合房产税纳税义务人发生时间规定的有()。A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起答案：A,D暂无解析单选题2、某供热企业2010年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2010年应缴纳的房产税为()。A．7.2万元B．21.

2、6万元C．27万元D．28.8万元答案：B[解析]向居民供热的收入部分的房产税可以免税，因此，应缴纳的房产税=3000×(1-20%)×1.2%×1500/2000=21.6(万元)单选题3、（二）某企业2012年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2012年发生下列业务：　　（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。　　（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。　

3、　（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。　　（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）　　根据上述资料，回答下列问题：2012年该企业的地下房产应缴纳房产税（）元。A．7040B．8160C．9280D．10400答案：B解析：该企业地下房产应缴纳的房产税

4、=100×50%×（1-20%）×1.2%+200×70%×（1-20%）×1.2%×3/12=0.816（万元）=8160（元）。多选题4、下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人，表述正确的是()。A．中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人C．土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人D．在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税人E．有偿转让土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人答案：A,B,C,D

5、暂无解析简答题5、某市白酒生产公司为一般纳税人，2011年3月发生以下业务：(1)当月外购玉米两批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；②从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，发票上注明价税合计56.5万元。(2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。(3)将业务(1)中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，县白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注

6、明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。(4)将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元，企业同类的A牌白酒的不含税售价为90万元。(5)将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元，10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元的)，当月实际售出60%。(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元，不含税售价为80万元)与其他礼品500斤(成本为30万元，不含税售价为40万元)组成套装出售，取得不含税销售额11

7、0万元。(7)企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。(9)已知：上月增值税留抵税额为20万元；白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：计算业务(6)中应确认的销项税

8、额和消费税额。答案：计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额销项税额=110×17%=18.7(万元)暂无解析单选题6、江海公司2009年1月1日的房产原值为4000万元，4月