08关于印发国家电网公司工程竣工决算报告编制办法(试行

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1、国家电网公司文件国家电网财〔2005〕497号关于印发《国家电网公司工程工程竣工决算报告编制办法（试行）》的通知公司系统各单位：为了规范国家电网公司工程竣工决算报告的编制工作，提高工程竣工决算的信息质量，公司组织制定了根据《企业会计制度》及国家有关规定，我们制定了《国家电网公司工程竣工决算报告编制办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。，执行中有何问题，请及时函告公司财务部。附件：《国家电网公司工程竣工决算报告编制办法（试行）》;工程竣工决算报表填报说明;工程竣工决算报表—18—二○○五年七月二十九日二○○五年七月二十九日　　　　2005年8月1

2、日印发国家电网公司办公厅主题词：工程 竣工 决算 编制 通知—18—附件1：国家电网公司工程竣工决算报告编制办法（试行）总则为了规范工程竣工决算报告的编制工作，进一步提高工程竣工决算报告的质量，根据《企业财务会计报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等有关法规，结合国家电网公司的实际情况，制定本办法。工程竣工决算报告是综合反映基本建设工程的建设时间、投资情况、工程概预算执行情况、建设成果和财务状况的总结性文件，是正确核定新增资产价值的重要依据。—18—国家电网公司及各级子公司投资的所有新建、扩建、改建、迁建和恢复性建设的电源、电网、通讯、小

3、型基建等基本建设工程及技术改造工程，均应按本办法规定编制工程竣工决算报告。工程竣工决算报告由项目法人单位的最高决策机构（国有独资企业的最高决策机构为总经理办公会议。国有独资公司的最高决策机构为董事会；没有设立董事会的，最高决策机构为总经理办公会议）或其授权机构审批，项目法人单位的法定代表人对竣工决算的真实性和完整性负责。工程竣工决算报告是重要的会计档案，必须注意保密，妥善保管，永久保存。第二章编制的责任部门及职责工程竣工决算报告应由项目法人单位负责组织编制。项目法人单位的财务、计划、基建（工程）等相关管理部门，是工程竣工决算报告编制的责任部门，单位

4、可根据实际情况成立工程竣工决算报告领导小组或编制小组，分别指定专人负责相关资料的收集、整理，及时提供有关资料，共同配合完成工程竣工决算报告的编制工作。财务部门负责：清理核对投资各方资金到位情况及工程借款到款情况;清理工程借款利息支付情况，正确计算资本化的利息；—18—整理工程价款和材料、设备价款的结算情况，预留质量保证金；清理工程债权债务情况；做好其他费用项目的分析、分摊工作；负责编制工程竣工决算报表；配合有关部门做好对设备、材料、低值易耗品等的清点登记工作；会同有关部门撰写竣工决算报告情况说明书。计划管理相关部门负责：提供“工程项目核准文件（可行

5、性研究报告）”、“工程批准开工报告”等批准文件、文本；提供投资计划和用款计划等文件。工程管理相关部门负责：及时完成对各施工单位工程费用结算资料的审查工作；提供“概算批准书”及工程开工和竣工时间、竣工验收鉴定文件等资料；提供工程施工管理及质量监督的总结性分析报告；提出预计未完工程量，填制“预计未完工程明细表”；提供有关设备、材料清册；清理工程合同执行情况，并形成总结性文件；会同财务部门确定工程资金结余或超支情况，并对节余或超支情况进行分析并提出处理意见；提供征用土地各项审批资料，清理征地、租用、迁移补偿合同，检查执行情况，提出工程全部占用土地情况明细

6、清单及占地方位图；—18—按时间顺序编制工程大事记。其他相关部门负责：设备、材料、低值易耗品等的清点登记工作；整理分析施工安全情况。第三章编制原则工程竣工验收交付使用后，应及时编制竣工决算报告。电源工程和220KV及以上电网工程项目应在工程项目经竣工验收交付使用后六个月内编制完成，220KV以下的电网工程及其他工程项目应在工程项目经竣工验收交付使用后三个月内编制完成。工程竣工决算报告原则上应遵循：“一个概算范围内的工程项目，编制一个工程竣工决算报告”。工程竣工决算报告应当经企业项目法人单位内部审计机构或中介机构进行审计，并出具审计报告。经验收具备投

7、产条件的工程项目，原则上不得留有未完工程。如确有未完收尾工程的，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，但预计未完收尾工程的实物工作量和概算价值不得超过总概算的5%。—18—工程竣工验收达到预定可使用状态后，财务部门要依据竣工验收报告及有关资料将资产暂估入账，待工程竣工决算报告审批后，再对原估价入账的资产价值进行相应调整。工程竣工决算报告是正确登记固定资产卡片的依据，应按照《国家电网公司固定资产目录》规定的内容列示。编制工程竣工决算报告时，要正确分析、分摊应计入资产价值的其他费用支出。第四章编制内容工程竣工决算报告中工程成本费用的

8、开支范围应包括从工程筹建开始到达到预定可使用状态前的全部支出。包括通过基建在建工程科目支出核算的建筑工程费、安装工程费、在