公司预算编制办法

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1、全面预算 一、预算管理的作用全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。　　是企业为了实现战略规划和经营目标，对预定期内的经营活动、投资活动和财务活动，通过预算量化的方式进行合理的规划、预测，并以预算为准绳，对预算的执行过程和结果进行控制、调整、分析、考评的管理活动。1、全面预算能够细化企业发展规划和年度经营目标，它是对整

2、体经营活动一系列量化的计划安排，有利于实现以上目标的监控执行；　　2、全面预算管理是实施绩效管理的基础，是对部门及员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”；　　3、全面预算管理可合理分配资源，强化内部控制，发现管理中的漏洞和不足，降低日常经营风险；　　4、通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。开源节流，实现企业的经营目标。　　可以说全面预算管理的过程，就是战略目标分解、实施、控制和实现的过程。真正的全面预算要做到：事前有计划、事中

3、有控制、事后能考评、追溯。　　二、编制预算的程序编制预算按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、统一平衡”7的程序进行编制。1、下达目标：由董事会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，于每年10月底前提出下一年度财务预算目标和控制管理政策。2、编制上报：各部门按董事会下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，按本预算管理体系的要求，提出具体的财务预算草案。3、审查平衡：公司财务部对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。4、修正调整：各部门根据财务部提出的预算综合平衡建议，

4、进行修正调整，编制完成本部门的财务预算草案报财务部。5、审议批准：财务部根据修正调整后的业务预算汇总编制出公司整体的财务预算的草案，提交公司董事会会进行审议。6、下达执行：财务部根据批准通过的年度总预算分解下达各部门执行。三、公司预算体系组成公司总预算各业务部销售预算生产部成本预算各部门费用预算财务预算资本支出预算销售量直接材料预算销售额预算销售单价项目投资预算现金收支预算管理费用预算直接人工预算项目更新改造预算预算损益表销售费用预算制造费用预算生产成本预算资产购置预算预算资产负债表财务费用预算销售成本预算其他

5、支出预算预算现金流量表7四、预算的编制（一）、销售预算销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都是以销售预算作为基础的。董事会或公司管理决策层提出的下一年度销售目标，结合本年度达到的销售水平及生产能力配置，参照市场预测资料、未来一年期的市场竞争趋势及公司的营销战略安排，编制销售收入预算及销售费用预算，销售预算通常可以分品种、分月份、分区域、分客户编制，各业务部可以根据各自的业务特点进行编制。（二） 生产预算1、产量预算：生产预算是在销售预算的基础上编制的，依据经核准的销售预算编制生产预算，只有确定了生产预算

6、，才能进行生产成本和费用预算的编制。在生产预算的编制过程中，应充分考虑生产量、销售量与库存量之间的比例关系，以免储备不足，产销脱节，或超储积压。其参考公式如下：预计期初存货＝上年度期末存货预计生产量＝（预计销售量＋预计期末存货）－预计期初存货2、标准成本预算：预算年度各产品的标准成本执行预算的编制，结合生产工艺管理水平和上年度实际产品成本水平，对预算年度的产品标准成本进行修订后编制。（三）直接材料采购预算直接材料采购预算的编制，必须依据生产预算进行编制，同时要考虑原材料存货水平。在编制直接材料采购时，应以标准材

7、料成本消耗定额进行编制，7如直接材料品种不多时（如10个以内）可分别编制，如品种较多，可依据80/20原则选择占采购总额在80%的品种分别进行编制，其余20%列在其它项进行编制。（按大包、中包、瓶、盖等系列编制）直接材料预算主要包括预计生产量、单位产品材料用量，生产需要量、期初和期末存量等。预计生产量来自生产预算。单位消耗定额的数据来自标准成本资料或消耗定额资料。预算消耗量是前两项的乘积。预计期初存货＝上年度期末存量预计材料采购量＝（生产需要量＋预计期末存量）－预计期初存量单价根据标准资料确定。预计采购金额＝预

8、计材料采购量×单价（四）直接人工预算直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。直接人工预算应按标准直接人工成本进行编制。直接人工预算包括的内容：预计生产量、标准平均单位人工成本、人工总成本。其中：预计生产量数据来自生产预算。标准平均单位人工成本来自标准成本资料。预算人工成本=预算生产量×标准平均单位人工成本（五）制造费用预算7制造费用预算应按变动制造费用和固定制造费用分别进行编制。对于变