2016年下半年湖北省税务师考《税法二》：应纳税所试题

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1、2016年下半年湖北省税务师考《税法二》：应纳税所试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是__。A．从事农业、林业、牧业的外商投资企业B．专门从事房地产开发经营的外商投资企业C．在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构D．在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业2、某大型企业，其生产用房原值为9000万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为300万元、150万元、200万元。当地规定允

2、许减除房产原值的25%，其应缴纳的房产税是__万元。A．81B．82.8C．86.85D．110.43、个人出版发表书画作品取得的所得属于__。A．工资薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得4、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万

3、元B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元5、某企业上年度的普通股和长期债券资金分别为200000万元和80000万元，资金成本分别为12%和6%。本年度拟发行长期债券20000万元，年利率为6.6%，筹资费用率为1%；预计债券发行后企业的股票价格为每股6元，每股股利0.6元，股利增长率为3%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则债券发行后企业的综合资金成本为__。A．9.01%B．9.93%C．10.60%D．15.01%6、从我

4、国古代的__开始，由对人征税转为对物征税。A．初税亩B．摊丁入亩C．两税法D．一条鞭法7、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的有__。A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业B．为境外单位(境内未设机构)在境内发生应税行为而提供代理的代理人C．建筑业分包转包业务的总承包人D．受托发放贷款的金融机构8、甲机床厂1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000年5月出口机床40台(其中20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价80万美元。本月国内销售机床100台，销售收入600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为50万元，出口退

5、税率为15%，外汇牌价为1：8.30。该机床厂5月份应退增值税税额为__万元。A．35.12B．92.10C．99.60D．689、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配——未分配利润”科目的数额为__元。A．84822B．41778C．23400D．12723.3010、一国给予另一国国民的待遇不低于现在或将来给予任何第三国国民的待遇，称为__。A．国民待遇B．最惠国待遇C．优惠待遇D．一般待遇11、对企业股权投资所得的所得税的处理，错误的是__。A．凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的取得的投资所得应按规定还原为税前收益B．被投资企业分配给投资方企业的全部货

6、币性资产和非货币性资产，应全视为被投资企业对投资方企业的分配支付额C．被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，按资方企业确认投资所得的实现D．投资方企业从被投资企业分配取得的非货币性资产，均应按有关资产的公允价值确定投资所得12、税收法律关系产生的标志是__。A．纳税人办理或重新办理税务登记B．征税主体与纳税主体的同时存在C．引起纳税义务成立的法律事实D．征、纳双方权利与义务关系的形成13、某长途运输公司2003年拥有大客车150辆，用于客运业务；客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3.5吨，主要用于对外租赁业务。当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额300元，每辆四座位客

7、车的年税额200元，载货汽车的年税额40元/吨。该公司2003年应缴纳车船使用税__元。A．51400B．56400C．57000D．6140014、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过__批准。A．县以上税务局局长批准B．市以上税务局局长批准C．省以上税务局局长批准D．当地税务局局长批准15、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税B．自开票的物流劳