上海2016年下半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题.doc

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1、..2016年下半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为__元。A．440B．205C．180D．2402、当期该企业应纳的消费税为：__A．51500.00元B．33333.33元C．45833.33元D．50833.33元3、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为（）元。A．10000B．25000C．5

2、0000D．1000004、对一份凭证应纳税额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A．100B．200C．500D．10005、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是__。A．再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业B．再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润C．外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投资者的部分，也可享受再投资退税优惠D．外国

3、投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠6、对行政征收的论述错误的是__。A．行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权B．行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿C．税收征收是典型的行政征收行为D．行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提.....7、下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。A．购货种类B．购货时间C．购货来源D．购货凭证8、下列计税依据正确的是__。A．对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋

4、，以租金收入为计税依据B．对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。C．对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据D．对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据9、产权比率与权益乘数的关系是__A．产权比率×权益乘数＝1B．权益乘数＝1/(1－产权比率)C．权益乘数＝(1＋产权比率)/产权比率D．权益乘数＝1＋产权比率10、权益乘数表示企业的负债程度，权益乘数越高表示企业负债__A．越低B．越高C．不确定D．没有关系11、某公司于2000年1月1日向银行借款1000000元用于建造生产用房，

5、贷款年利率为6%，借款期限为2年，工程于2001年1月1日完工并经验收合格交付使。该工程领用库存工程物资755800元，领用本公司生产的机器1台；生产成本4800元，售价6200元，适用增值税税率17%支付自营工程人员工资及水电费304000元。则该固定资产的入账价值为__元。A．1124600B．1064600C．1125416D．112565412、下列各项支出中，属于收益性支出的是__。A．融资租入固定资产支付的较大金额的运输赞B．支付的固定资产日常维护费C．对外投资转出固定资产发生的净损失D．购置固定资产支付的车辆购置税.....13、某由

6、出口权的卷烟厂8月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝500万元，取得增值税专用发票；(2)外购生产用水、电，支付价款20万元，取得增值税专用发票；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟380箱，取得销售额615万元，销售第二批卷烟100箱，取得销售额200万元；(4)按计划出口一批卷烟300箱，销售价格为1000万元；(5)馈赠给关系单位一批卷烟20箱；价值42万元；(6)分配给本厂职工一批卷烟8箱，价值18万元；(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟20箱，价值18万元；(8)收到代销清单：第一批卷烟5箱，收入额10万元；第二

7、批卷烟20箱，收入额15万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的增值税额为（）万元。A．67.66B．110.36C．280.36D．106.1114、下列业务中，应当征收营业税的是__。A．电信器材的生产销售B．某公司设立专营店销售手机C．某报社自己发行报刊D．某单位提供代理出口业务收取的代理费用15、报社稿酬和专著稿酬所得应纳个人所得税__元。A．364B．308C．520D．44016、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是__。A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B．以债务重组方式取得的固定资产

8、，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发