财务表格世行项目审计准备

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1、表5—2索引号:（审计机关名称）资金平衡表审计程序表审计期间项口名称:项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2.对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。3.对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。4.核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子项H单位报送的报

2、表一致。5.审核各报表项H在报表中的列示是否正确。6.审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。具体检查：（1）报表中“世界银行贷款”、“国内借款”期末数是否与项目进度表（下称“进度表”）的相应项H—致。（2）报表中“在建工程”期末数是否与进度表“在建工程”相一致。（3）报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。（4）报表屮“世界银行贷款”期末数与期初数Z差是否与贷款（信贷）协定执行情况表（下称"情况表”）的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。（5）报表中“项目拨款”与“项H资本和项目资本公

3、积”之利是否与进度表“无偿配套资金”一致。（6）报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目（除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科H）期初数利期末数的变化是否与进度表相应栏H一致。（7）报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。7.取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。8.复核报表中小计、合计的计算是否正确，资金占用利来源是否平衡。审计人员:审计日期：复核人员:复核日期:索引号:（市计机关名称）项目进度表审计程序市计期间项LJ名称：项目执行单位:审

4、计程序执行情况说明工作底稿索引号1.通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查冇关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2.对照上年度经审计的财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如冇差异，应查明原因，并提请被审计单位在财务报表说明中说明。3.对照项目评估报告，以及资产管理、工程建设台账和报账捉款等业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。4.对照项目贷款协定、项目评估报告和冇关部门批准的概算，确认项目工程建设内容、概算金额是否与世界银行贷款协议、冇关部门批准的概算一致。5.检查该表各项内

5、容是否与被审计单位总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。6.审核该表与其他报表勾稽关系是否正确（见资金平衡表审计程序表第5项）。7.复核报表中小计、合计的计算是否正确。市计人员：市计H期：复核人员：复核H期:表5—8索引号:（审计机关名称）贷款（信贷）协定执行情况表审计程序审计期间项LJ名称：项目执行单位:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1.通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查冇关会计记录，查明报表遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。2.对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，

6、应查明原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。3.审核该表与其他报表勾稽关系是否一致：（1）本表专用账户累计提款金额-•栏应与专用账户报表B部分本期期末专用账户首次存款净额一致。（2）其他勾稽关系见资金平衡表审计程序表第6项。4.对照贷款协议，长期借款明细账，检杳：（1）项目类别、核定贷款金额是否与贷款协议一致。（2）本年度提款数、累计提款数及补充资料中累计已还贷款（信贷）资金是否与“项目投资借款一世界银行贷款”明细账-•致。5.对照该项目世界银行12月支付月报，审查累计提款数是否与之-•致。若有差异，应取得或编制一份差异项目清单

7、，确认这岐差异项目的世界银行支付通知单在适当的期限内已收到，并作了相应的会计处理。6.取得年末国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。7.复核报表中小计、合计的计算是否正确。审计程序执行情况说明工作底稿索引号审计人员：审计日期：复核人员：复核II期：表5-11（审计机关名称）索引号:专用账户报表审计程序表审计期间项口名称:项H执行单位：1.对照上年度工作底稿，审查报表期初数是否与前i年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位列入财务报表说明。2.审核该表勾稽关系是否正确，执行以下审计程序：

8、（1）与资金平衡表、项H进度表、贷款/信贷协定执行情况表关系是否i致（参见资金平衡表等相关审计程序）。（2）专用账户表本身勾稽关系是否正确。3.对照银行对账单、世界银行支付通知单、专用账户存款明细账，检查期末余额是否正确。若存在未达账项，则对银行存