中石油内控指引讲解指引

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1、《内部控制体系建设初步指引》1《指引》架构建设内容方法和工具及附录总体情况总则内控体系建设监督内部环境目标制定事件识别风险评估风险反应控制活动信息与沟通方法和工具附录2《指引》内容总体情况内控体系建设内容方法和工具及附录3总体情况第一章：总则第二章：内控体系建设4第一章：总则编制目的编制依据编制原则指引的主要内容5编制目的、依据、原则编制的目的为了加强对内控体系建设的指导，向内控体系建设提供技术和理论支持，确保内控体系建设工作的系统化、规范化和有序开展。编制的依据国务院国资委《中央企业全面风险管理指引》；集团公司《内部控制体

2、系建设实施方案》；COSO企业风险管理框架；COSO内部控制框架；国家其他法律法规。编制的原则本着有利于建立内控体系建设的总体概念，有利于明确建设重点，有利于指导具体操作的原则编制了本《指引》。6指引的主要内容指引共包括三大部分，十二章的具体内容：总体情况部分包括两章，即总则和内控体系建设；建设内容按照COSO八要素分为八章，各章均包括概念及要素、重点关注的内容、主要工作、基本方法和工具；方法和工具及附录部分包括两章，即方法和工具、附录。7总体情况第一章：总则第二章：内控体系建设8第二章：内控体系建设指导思想建设范围总目标建

3、设内容机构及职责分工工作步骤9指导思想按照国务院国资委的要求，瞄准国际大公司的内控建设水平，立足改革发展全局，坚持“统筹规划、整体设计”的原则，以源头治理和过程控制为核心，以防范风险和提高效率为重点，对现有管理制度、职责分工和业务流程进行全面梳理，力求促进各项管理工作实现程序化、规范化、制度化、标准化，建立一套设计科学、简洁适用、运行有效的内部控制体系，使集团公司所有企事业单位和所有经营管理环节都处于受控状态，有效防范风险，增强抵御风险的能力，实现经济资源的高效配置，为实现集团公司战略发展目标提供合理保障。10范围、总目标建

4、设范围包括：集团公司总部、直属企事业单位、全资公司、绝对控股公司等应按照本指引和各项工作要求，具体完成内部控制体系建设；相对控股公司和参股公司可以参照执行本指引。总目标是：用两年左右的时间，基本建立和谐的内部环境、规范高效的业务流程、权责明晰的治理结构、简洁适用的风险管理措施，并以此为基础在“十一五”末初步建立内部控制体系，为“十二五”发展奠定基础。11内部环境目标制定事件识别风险评估风险反应控制活动信息与沟通监督建设内容体现和满足了“收集风险管理初始信息、进行风险评估、制定风险管理策略、提出和实施风险管理解决方案、风险管理

5、的监督与改进”的风险管理基本流程思路。建设内容12机构及职责分工、工作步骤机构及职责分工：总部和各单位都要建立由主要领导参加的组织领导机构，并抽调综合素质高、业务全面和具有较强协调能力的人员组成具体工作机构，负责本单位内控体系建设工作。工作步骤：准备阶段（2006年年底前）实施阶段（2007年1月～2008年12月）系统化测试和完善阶段（2009年1月～12月）运行维护阶段（2010年开始）13《指引》内容总体情况内控体系建设内容方法和工具及附录14内控体系建设内容第三章：内部环境第四章：目标制定第五章：事件识别第六章：风险

6、评估第七章：风险反应第八章：控制活动第九章：信息与沟通第十章：监督15第三章：内部环境概念及要素重点关注的内容主要工作基本方法和工具16概念及要素内部环境风险管理理念员工职业道德组织结构员工的胜任能力权限和责任分配人力资源政策决策机构与监督机构反舞弊17概念及要素内部环境：内部环境是其他要素的基础，包括企业风险管理理念、员工职业道德、组织结构、员工的胜任能力、权限和职责分配、人力资源政策、决策机构与监督机构等要素。风险管理理念：风险管理理念是指企业经营活动中以风险为特征的信念和态度，它反映企业的价值观，影响企业文化和经营风格

7、，也影响企业风险管理的其他要素，具体包括识别风险的方式、可接受风险的种类以及如何进行风险管理等。18概念及要素员工职业道德：员工职业道德体现企业的价值判断和管理层经营风格等，具体包括道德准则、行为准则和强化这些准则的方式。组织结构：组织结构是指企业为实现风险管理目标，对各项风险管理活动进行规划、执行、控制和监督的构架。组织结构是集权还是分权，取决于企业的规模及其企业活动的性质。19概念及要素员工胜任能力：胜任能力是指管理层在考虑企业的战略、目标及其实施方式等方面后，对工作岗位明确规定胜任能力要求，并将要求转变为员工完成工作任

8、务所需要的知识和技能。权限和责任分配：权限和责任分配是指建立上下级报告制度、授权协议以及合理划分权限和职责的过程。为保证授权的充分性和有效性，企业必须对相关人员的角色与责任给予明确。人力资源政策：人力资源政策引导员工达到企业期望的职业道德水平和胜任能力，包括员工聘用、定岗、培训、评估、就业