财经法规教案——现金结算和支付结算

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1、财经法规课程教案课题现金结算与支付结算课型理论课课时安排4知识目标：了解支付结算的相关概念及其法律构成;掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制;技能目标：会正确地填写各种票据;具备根据不同的经济业务判断使用何种结算方式最佳的能力;能够熟练地对各种票据进行相应的处理教学重点：票据的相关概念；现金管理的基本要求教学难点：银行结算账户和它的开立、变更和撤销教学基本内容时间一、新课导入二、现金结算的概念与特点三、现金使用的限额四、支付结算五、小结5分钟30分钟30分钟10分钟5分钟教学过程一、新课导入现金的重要性二、现金结

2、算的概念与特点　　(一)现金结算的概念　　现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。　　(二)现金结算的特点　　现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。　　二、现金结算的渠道　　现金结算的渠道有：(1)付款人直接将现金支付给收款人;(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。　重点：　三、现金结算的范围　　开户单位可以在下列范

3、围内使用现金：　　(1)职工工资、津贴;　　(2)个人劳务报酬;　　(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;　　(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;　　(6)出差人员必须随身携带的差旅费;　　(7)结算起点以下的零星支出;　　(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　上述款项结算起点为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以

4、支票或者银行本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。三、现金使用的限额　　现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。　　对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开

5、户单位的库存现金限额之内。四、支付结算(一)支付结算的概念根据《支付结算办法》的规定,支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为,其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。(二)支付结算的特征(1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。(2)支付结算的发生取决于委托人的意志。(3)实行统一领导,分级管理。(4)支付结算是一种要式行为。(5)支付结算必须依法进行。（三）支付结算的基本原则（四）办理支付结算的要求1.办理

6、支付结算的基本要求2.支付结算凭证填写的要求五、小结作业、讨论题、思考题：1.在企业的日常经营活动中,会用到哪些支付结算方式?这些支付方式都是通过什么中介机构来完成的?2.在进行支付结算时,我们选用某一种结算工具的依据是什么?课后小结：