财经法规第2章_财经法规支付结算

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1、2012年重庆市会计从业资格考试培训《财经法规》讲授人：骆剑华重庆财经职业学院会计系8/3/2021一、概述二、现金管理三、银行结算账户四、票据结算方式第二章支付结算法律制度8/3/2021注意掌握：《票据法》（法律）（全国人大常委会）；《银行结算办法》）（部门规章）（中国人民银行）P43一、支付结算的概念和特征P43（掌握）（一）概念：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。（二）主要功能：是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。（三）性质：银行是支付结算和资金清

2、算的中介机构；（四）银行支付结算方式（P44图示）（三个层次）（细化）第一层次：银行票据结算和银行其他结算第二层次：1、银行票据结算分：支票、银行本票、商业汇票、银行汇票；2、银行其他结算方式：汇兑、委托收款、托收承付；第三层次：对第二层次的再分（具体化）；第一节支付结算概述8/3/2021（二）支付结算的特征P44-45（掌握）1、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（即依法设立金融机构）“银行是支付结算和资金清算的中介机构。未经批准的中国人民银行非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。”2、 支付结算是一种要式行为（须有合

3、规的书面结算票据）3、支付结算的发生取决于委托人的意志（委托关系）4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。P45具体内容：（1）中国人民银行负责制定统一的支付结算制度；（2）中国人民银行省级分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案；（3）各政策性银行、商业银行总行可以根据统一的支付结算制度，结合本行情况，制定具体管理实施办法，报经中国人民银行总行批准后执行。注意：与前章“会计行政管理”“统一领导（国务院财政部），分级（各级财政部门）管理”区别！5、支付结算必须依法进行；8/3/2021二、（双方）支付结算的基本原则（P46）（掌握）（一）恪守信用，履约付款（二）谁

4、的钱进谁的账，由谁支配(三）银行不垫款三、主要支付结算工具（前已讲，可参考P44图2-1）（掌握）支付结算方式可分为：银行票据结算方式和其他结算方式（同前）。（一）（银行）票据结算方式。票据结算方式是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票（二）（银行）其他结算方式。其他结算方式是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、委托收款、托收承付、信用卡、信用证等。8/3/2021（一）汇票汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　我国《票据法》将汇票分为银行汇票

5、和商业汇票8/3/20211.银行汇票概述　（1）银行汇票，是出票人（银行为超出票人）签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。（注：不是按票面额结算）（注意：银行本票、支票记载的金额是确定的；另外，这里银行汇票不同于商业汇票中“银行承兑汇票”）（2）单位或个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。（注意：银行本票、支票是同城使用（如省域）（3）银行汇票可以用于转账。填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；（归纳：这与银行本票、支票相同，即注明“现金”的银行本票和现金支票可以支取现金）。即：注明“现金”的银行汇票、银行本票

6、、现金支票，以及普通支票都可以取现！银行汇票P478/3/20212.银行汇票的必须记载事项（绝对记载事项）（书上无此内容）(1)表明“银行汇票”的字样；(2)无条件支付的承诺；(3)确定的金额（出票金额）；(4)付款人名称；(5)收款人名称；(6)出票日期；（7）出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。上述必须记载事项涂改无效！3.银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限自出票日起l个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4.银行汇票的出票人（银行）即为银行汇票付款人；即银行汇票，银行是出票人，也是付款人！银行汇票P478/3/2021商业汇票P481、

7、商业汇票含义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。注意：商业汇票使用范围：同城、异地均可；2、商业汇票相关期限要求：（1）商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（2）商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日。（区别于银行汇票提示付款期：自出票日期1个月）注意：商业汇票付款期限区别于提示付款期！3、商业汇票对承兑人规定（1）商业汇票的付款人为承兑人