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1、证券公司审计主讲人：立信会计师事务所合伙人朱颖目录：一、证券公司总体情况二、证券公司审计注意事项三、内部控制与风险管理体系的评价四、证券经纪业务2五、证券自营业务目录：六、证券承销业务七、其他证券业务八、或有事项九、证券公司税收情况十、审计报告3一、证券公司发展状况初期发展阶段（1987-1995)：成立了深圳特区证券公司为中国第一家证券公司，发展到90家迅速壮大阶段（1995-2001)：124家快速滑坡阶段（2001－2005）：累计处置了31家高风险公司，清理账户1153万个步入良性发展阶段（20
2、05-至今）：2005年开始的证券公司综合治理，为后续发展奠定了基础。经过几年的恢复期，以全新姿态平稳度过了2008年以来的国际金融海啸的冲击。目前106家。4证券公司证券承销商证券自营商证券经纪商资产管理商证券公司分类（按功能）按功能划分5中国证券监督管理委员会综合类证券公司注册资本最低限额为人民币5亿元；主要管理人员和业务人员必须具有证券从业资格；有固定的经营场所和合格的交易设施；有健全的管理制度和规范的自营业务与经纪业务分业管理体系。设立资格Text证券公司分类（按功能）经纪类证券公司注册资本最低
3、限额为人民币5000万元；主要管理人员和业务人员必须具有证券从业资格；有固定的经营场所和合格的交易设施；有健全的管理制度。6证券公司分类（按分类监管评级）根据《证券公司分类监管规定》，证券公司分为A（AAA、AA、A）、B（BBB、BB、B）、C（CCC、CC、C）、D、E等5大类11个级别。A、B、C三大类中各级别公司均为正常经营公司，其类别、级别的划分仅反映公司在行业内风险管理能力的相对水平。D类、E类公司分别为潜在风险可能超过公司可承受范围及被依法采取风险处置措施的公司。证券公司分类结果不是对证券
4、公司资信状况及等级的评价，以证券公司风险管理能力为基础，结合公司市场竞争力和合规管理水平，对证券公司进行的综合性评价，主要体现的是证券公司合规经营、财务稳健和风险控制的整体状况。7证券公司分类（按分类监管评级）2011年证券公司分类结果：16家券商获评AA级，中金公司、银河证券、中信证券、国信证券、国泰君安、安信证券、广发证券、申银万国、齐鲁证券、平安证券、华西证券等进入AA级行。没有券商被评为D类或E类公司。82010年度证券公司财务指标排名1、2010年度证券公司总资产排名（单位：万元）序号证券公司
5、总资产1中信证券10,937,1322海通证券10,071,7663国泰君安9,357,1744广发证券9,103,6345银河证券9,011,5476招商证券8,958,4447华泰证券8,647,9268中信建投6,688,6369国信证券6,372,55710申银万国6,021,487注：数据来源于中国证券业协会对证券公司2010年经审计经营数据的统计排名结果。92010年度证券公司财务指标排名2、2010年度证券公司净资本排名（单位：万元）序号证券公司净资本1中信证券4,104,9612海通证券
6、3,245,9543华泰证券2,165,8234光大证券1,764,6835国泰君安1,734,6736招商证券1,406,2527国信证券1,249,0148申银万国1,208,3589广发证券1,196,29110国元证券1,177,078注：数据来源于中国证券业协会对证券公司2010年经审计经营数据的统计排名结果。102010年度证券公司财务指标排名3、2010年度证券公司营业收入排名（单位：万元）序号证券公司营业收入1中信证券1,908,5592广发证券1,018,7833海通证券791,355
7、4国信证券769,2275银河证券758,9266国泰君安745,1407申银万国621,7338招商证券597,9539中信建投555,28910华泰证券531,184注：数据来源于中国证券业协会对证券公司2010年经审计经营数据的统计排名结果。112010年度证券公司财务指标排名4、2010年度证券公司净利润排名（单位：万元）序号证券公司净利润1中信证券1,181,3642广发证券488,7163国泰君安373,8084海通证券341,6905国信证券311,5426招商证券301,2477申银万国
8、283,4608银河证券275,5899华泰证券236,88210中信建投212,202注：数据来源于中国证券业协会对证券公司2010年经审计经营数据的统计排名结果。122010年度证券公司财务指标排名5、2010年度证券公司经纪业务净收入排名（单位：万元）序号证券公司代理买卖证券业务净收入1银河证券564,2452国泰君安504,0873国信证券488,5944广发证券472,0245海通证券457,5566申银万国436,3167中信建
