出纳报告和出纳工作交接

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《出纳会计实务》第十一章出纳报告和出纳工作交接 第一节出纳报告出纳报告是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此必须保证其出纳信息的真实性、完整性和准确性。出纳人员应根据单位内部管理的要求设计符合单位实际情况的出纳报告，定期编制并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。 一、出纳报告的基本格式出纳报告属于企业内部报告，形式上具有较大的灵活性，但其基本内容应当包括“上期余额”、“本期收入”、“本期支出”和“期末余额”等基本项目。 二、出纳报告的编制（一）编制及时（二）账表内容必须一致（三）横向项目填表说明（四）纵向项目设计（五）报送范围和程序要确定 第二节出纳工作交接出纳交接是指出纳人员调整时，由离任出纳人员将有关工作和资料移交给继任出纳人员的工作过程。 一、出纳工作交接内容1、会计凭证（原始凭证、记账凭证）。2、会计账簿（现金日记账、银行存款日记账等）。3、现金（现钞、金银珠宝、其他贵重物品等）。4、有价证券（债券、股票、商业汇票、股权证书等）。5、支票薄。6、发票（空白发票、已用或作废发票存根联或作废发票其他联等。7、收款收据（空白收据、已用或作废收据存根联或作废收据其他联等。8、印章，包括财务专用章、银行预留印鉴（印章和印鉴卡片）以及“现金收讫”“、现金付讫”“、银行收讫”“、银行付讫”等业务印鉴。9、有关会计文件。10、有关会计用品。11、公用会计工具。12、其他会计资料 二、出纳工作交接程序（一）移交前的准备工作（二）正式移交 三、交接结束后的责任1、接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。2、接替人员应当在出纳账簿启用表上填写接收时间，并签名盖章，接替人员应当继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。3、移交后，移交人对自己经办的已经移交的资料的合法性、真实性，要承担法律责任，不能因为资料已经移交而推脱责任。 四、临时工作交接对于出纳人员临时离职或者因病暂时不能工作，需要有人接替或者代理工作的，也应当按照规定办理交接手续。