《内部审计案例》样例

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1、《内部审计案例》讨论提纲一、本选题简介（一）选题依据：1、审计理论界的专家大多数注重从理论层面理解和诠释内部审计，对于审计实践接触不多，即使内审科研人员通过审计实地调研，由于被调研对象考虑多方面的因素，未必肯如实披露审计中发现的真实问题，这就造成审计调研的结果与审计发现之间存在偏差，由此形成的审计理论也就存在偏差；2、从事内部审计实务的人员，具有丰富的审计实战经验，内部控制的严重缺限其至违法违规问题在他们严谨的审计程序和准确的专业判断下被发现，但很多一线内审人员缺乏审计理论知识，无法将揭露问题实质的案例上升到理论，并用于指导审计实践；3、审计专业的在校学生，在

2、全面掌握审计、财务会计、企业管理和其他法律法规理论知识的同时，迫切需要了解审计实战技术，有趣的审计案例不仅会开拓他们的视野，而且会激发他们的求知欲望和学习激情，并帮助他们真正领会法律精神，将理论与实践有机结合；4、各大财经类高校教师苦于缺少审计案例的专业教科书，他们使用的仅有国外注册会计师审计专家编著翻译过来的版本，书的内容与国内内部审计现状难免会有出入。目前国内出版的审计案例系列书籍实际还停留在将审计报告内容简单地转摘，而未进行深层次的思考，尚未将实务与理论有机地结合起来讨论，对于高校的教学针对性不强。基于上述4点理市，确定了《内部审计案例》的选题。（-）耳

3、标定位：该课题以正式出版物的方式，设计二种版本，分别面对内部审计机构和内审人员、高校审计专业教师和在校学生。二种版本案例选取相同，体例有所变化。作者认为：它对于从事内审业务的审计人来说很有启发性，对于审计理论研究人员也具有参考性，而对于高校审计专业的学生来说又不失为一部提前实习的好读本。同时，本书还将制作成PPT课件，致力于高校审计专业教师讲课之用。（三）风格定位：本课题一改学术类文章生硬、枯燥、难懂的通病，全书或采用生动有趣的文学语言，或采用严谨客观的新闻性语言，间插一般理论与实务性文章所特有的表述方法。作者力求全书有较强的知识性、启迪性和趣味性。在课题表现

4、形式上是全新的，在课题内容上也与其他案例书有别。（四）主要研究内容（详见附件1）1、本书的基本体例：本书从案例背景介绍、审计发现过程、案例分析、审计发现采用的重要审计技术与方法、案例思考题等方面进行阐述。作者的意图是，背景介绍主要介绍本案大的宏观背景，如政治、经济、法律等或国家、行业和企业的最新政策、制度规定、会议精神等；本案的审计依据、审计环境，以及审前调查的有关内容，这是编制审计实施方案的前提，也是审计发现过程的铺垫；本案的审计口标与范围、意义；本案的案情提要等。审计发现过程是本案的关键内容，也是审计一线人员和高校学生渴望了解的部分，其他所有结构应服从于该

5、部分。案例分析主要结合审计发现过程和审计结果进行的分析评论，该部分有一个不变的内容是本案适用的法律法规和内部规章制度；通过此案例分析发现理论与实践两者之间的弟距，以及今后工作中应改进之处。接下来讲述的是本案发现所采用的重要的审计技术与方法，但该部分不局限于本案，而是结合其他审计类型综合讲述这一实用的审计技术与方法；最后是延伸性案例思考题，口的是把与本案有关的内容保留一部分，留给审计一线和高校学生口由想像和发挥的空间，真正达到案例启迪的口的。2、按照《内部审计准则》、《内部控制会计规范》等有关内部审计的法规规定，本书案例分布在：内部控制审核4个案例、财务报告审计

6、11个案例、基建投资审计4个案例、经济责任审计4个案例、专项审计调查4个案例、预算执行审计5个案例，共32个案例。其中，计算机审计案例6个、绩效审计案例4个；案例选择主要为制造业，适当安排了金融、保险、建筑、酒店、商贸、企业化管理的事业单位共6个案例。案例讲述过程中，不同类型的审计将会穿插内容。二、讨论内容《内部审计案例》讨论捉纲提供了内部控制审核、企业分部负责人离任审计、法规制度执行情况专项审计调查共3个案例（详见附件2）供各位专家从以下几个方面进行讨论：1、案例选取。内部审计类型主要有本书选取的六种，但不同的审计类型具体占多少比重？同一审计类型又应该选取什

7、么内容的案例？只是根据作者日常审计实践经验总结或作者已有审计成果汇集而成的，正因如此，在案例选取方面作者难免失之偏颇，甚至有遗珠之憾。不知您是否有更好的案例类型供选择。2、体例选择。本书表述的体例或称结构编排主要为：背景介绍、发现过程、案例分析、重要的审计技术与方法、案例思考。各位审计专家对此编排不知有何想法？3、案例标题。讨论提纲的附件1《II录》直接点出案例的标题，如“内部控制审核”、“企业分部负责人离任审计”、“法规制度执行情况专项审计调查”，是否可以考虑使用隐喻性的标题，如“都是制度惹的祸”、“贪污私分”、“一份内部《管理建议书》”或二者的结合，如“都

8、是制度惹的祸一一内部控制审核”、“贪污