税收流失经济现状研究和治理对策

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1、税收流失经济现状研究和治理对策　　摘要：近年来税收流失问题已经越来越引起社会各界的关注。其危害性主要表现在财政收入减少的问题上，这一问题的产生，同时导致了财政手段的施展陷入困难的境地，造成社会资源配置的效率下降。进而影响了市场竞争、就业、收入分配和国家的宏观调控等诸多方面。文章对当前国家税收的现状和问题进行分析，并且针对问题提出了几点治理措施。关键词：税收流失现状分析治理措施中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1004-4914（2014）02-120-02税收是一国政府凭借其政治权利，依据本国的法律，无偿地向本国税收管理内的个人或组织团体强制取得的财政收入。随着1978年改

2、革开放和2001年我国加入WTO，我国逐渐融入了高速运转的全球化经济。在贸易各方面得到发展的同时，税收流失的愈演愈烈也逐渐引起了各界人士的广泛关注。税收流失的日益严重直接弱化了税收的宏观调控功能，影响了资源的有效配置，阻碍了经济的发展。因此，税收流失问题的研究和对策的提出对我国经济的发展、资源的有效配置和人民生活水平的提高有重要意义。7一、我国税收流失的现状1.偷税，漏税，骗税，欠税，避税，抗税现象屡禁不止。（1）偷税漏税是税收流失的最主要的方式。尤其在我国，情况更为严重。（2）骗税主要是骗取出口退税，与出口退税制度联系紧密。而且随着出口行业的发展，骗税现象也有抬头的趋势。骗税渐渐的从价值

3、较高、税率较高的产品转到了普通商品上，骗税的手段也越来越技术化。骗税的人员则由个别出口企业发展到了专业的骗税作案团伙，每年损失都有所增加。（3）近年来，企业拖欠国家税款的现象也日趋突出。（4）避税主要是在我国投资的外资企业利用资金、成本、费用、利润等手段推迟或少交多的税的行为。（5）抗税的发生主要发生在私营企业或者个体工商户等。2.大量地下经济和不透明经济的存在。随着经济的发展、税费负担日益增加和法制法规的不健全，给地下经济和不透明经济提供了滋养温床。走私贩毒、制假售假等活动也逐渐出现，造成了国家税收的大量流失。73.以费挤税的膨胀。我国的经济体制改革正在进行，分配体制还不到位，各地方政府

4、和部门只考虑到自己的当前利益，想方设法地留住国家税收，对企业的税收进行包庇，或者通过其他途径转为地方的收入。并人为致使费挤税费占税，导致原本的税收收入转换成非税收收入。这种滥收费的现象导致税收减少，还打击了纳税人的纳税积极性，造成大量的税收流失。4.税式支出的不正确使用。长期以来，我国为了促进经济的发展，政府出台了一系列的税收政策，但是这些政策在一定程度上使税基变窄了。近年来我国减免税又呈现另外两个明显特征，第一是各地方政府对本地企业扶持性和审批的标准不一样，所以操作上存在较大的随意性；第二是政策性减税免税政策的增多，造成税基越来越窄。二、我国税收流失的原因1.纳税主体的原因。中国是有着几

5、千年封建历史的国家，古代君王为了自身的统治，征收大量的苛捐杂税，从而致使人们对税收的征收产生厌恶和惧怕心理。新中国成立后，国家实行计划经济，但是人们对经济生活的参与意识较为淡薄。改革开放后人们逐渐参与到社会经济生活当中去了，同时也对税收有了一定的认识，但传统观念的影响导致人们对税收仍然存在较强的抵触心理。税收的强制性、无偿性和政府工作的不透明性导致纳税人认为税款支付是资金的净流出。人们因为没有相应的收入，因此产生权利义务的不平衡感。纳税人便将注意力转移到了减少应纳税额上，采用不同的手段来逃避税收，这就造成了税款流失。72.征管主体的原因。首先财政收入体系存在这一定问题，所以在一定程度上致使

6、税收流失。目前，国家的财政体系由预算的内外收入和各种收费收入组成。即使每年的预算外收入在调整，但因其数额巨大，还是在很大程度上影响了税收收入。某些部门还通过收费等多种方式取得其他收入，同样和预算外收入一样冲击了税收收入；其次税制结构不合理。税收是国家通过强制手段对国民的财富进行再分配的行为，因此税收制度是否合理对调节市场经济财富的再分配格局有着重要的影响。目前我国的征收税种较多，整体税负较高，不公平征税和重复征税等问题引起纳税人的不满。很多人铤而走险，违法违规偷逃税款，来达到减轻税收负担增加心理平衡感。另外税务部门征收管理不力。许多地方的征管人员的自身素质不能完全适应税收工作的要求，在税收

7、征收环节中擅自改变执行政策，人为故意违规的扩大税收的优惠范围，部分减免税收，或是在稽查补税款时不依法加收滞纳金。有的地方政府为了提高业绩，干预地方税收管理，导致部分纳税人趁机偷逃税款。三、改善我国税收流失的措施71.为增强公民的依法纳税意识创造一个良好的社会环境。依法加大税收法律的宣传力度，提高我国公民的纳税意识，创造一个良好的税收环境。由此树立公民的依法纳税理念。首先利用电视、广播、网络等传媒途径向社会公众普及正确的纳