建设转型文化 提升内审功能

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1、建设转型文化提升内审功能近几年，人民银行自上而下强调“央行文化建设”。2011年10月，党的十七届六中全会作出了关于加强社会主义文化建设的决定。结合央行文化建设，研究、探索、践行内审转型文化，提升内审功能，是内审工作长远发展需要面临的课题。一、准确把握内审转型和内审转型文化的内涵（一）何谓内审。国际内部审计协会对内部审计的最新定义是“一种独立、客观的确认、咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。”。现代人民银行内部审计除了及时、准确地向组织管理者报告有关差错纠

2、弊等相关信息外，更重要的是要采用先进的内部控制审计技术，通过内部控制测评，找出业务运行和管理的缺陷，提出建设性的建议，为决策提供依据。内审部门作为人民银行的内部监督管理部门，是人民银行自我约束机制的重要组织部分，内审是各类业务过程中不可或缺的重要环节，是保障人民银行依法履职，规范管理，健康发展的重要手段。那么，作为基层中支内审部门如何正确定位，发挥其应有的作用呢？笔者认为就是要紧紧围绕本中支的中心工作，从服务本中支全局的高度，充分发挥作用，促进科学管理，堵塞漏洞，提高效益，为本中支各项业务安全、高效运行起到保驾护航的作用。具体体现为四个作用，即监督作

3、用，“免疫”作用，评价作用和服务作用。（二）何谓内审转型。内审转型是以科学发展观为指导，学习、借鉴国际、国内内部审计准则和先进内部审计实务经验，构建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为目的的内部审计新模式，更好地服务于中央银行职责的依法、有效履行。人民银行内审转型与发展的总体目标是：由传统的财务、业务合规性审计，向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计模式转变，同时不断加强和改进内审工作的组织管理和方法手段，推进人民银行内审工作进一步深化发展。（三）何谓内审转型文化。文化是一个国家或民族发展过程中形成的历史、地理、风土人情、传统习俗、生活

4、方式、文学艺术、行为规范、思维方式、价值观念等。首先，内审转型文化是央行文化的重要组成部分，它具有央行文化的一切特性，包括价值观念、发展愿景、道德规范、行为准则、历史传统、文化环境等，是以内审转型为内涵，以文化为表现形式的新兴文化。总的来讲，是指内审工作改革发展过程中形成、积淀并发展的符合社会主义核心价值体系的价值取向、工作理念、行为规范和精神风貌。其具体内涵还有待在工作实践中进一步提炼、总结。内审转型文化与内审转型工作是密切联系、辩证统一的关系。转型文化是“软实力”，转型工作是“硬实力”，转型文化促进转型工作，转型工作体现转型文化。转型文化建设有一

5、个不断探索的过程，没有现成的标准。二、建成什么样的内审转型文化从内审转性特性来说，内审转型文化至少应该包含这样几项内容：（一）责任，要建设敢于负责、勇于担当的责任文化。内审转型文化建设，“以人为本”是根本。内审人员要培养和增强负责任的观念和意识。各级行领导要关心内审人员的成长与进步，关注内审人员的理想与信念。要为内审人员多岗位的学习和锻炼提供机会，加大轮岗和交流力度；要把“争先创优”、“有为才有位”的意识贯彻到内审工作中，开展一些有积极引导和示范作用的活动，充分调动和保护好内审人员的工作热情和干劲；要加强中国特色社会主义共同理想、社会主义荣辱观教育，

6、增强内审人员的政治素质和个人修养；要加强党风廉政教育，要求内审人员做到廉洁自律、清白做人。（二）奉献，要建设爱岗敬业，潜心内审的敬业文化。甘于奉献不仅仅是一种人生态度，更是一种高尚的精神境界。内审工作是一项默默无闻的后台工作，不可能像货币信贷、金融稳定等工作做得轰轰烈烈。但是，内审工作做好了，内控安全了，人民银行履职就有了保证，这就是最大奉献。作为内审人员，要正确看待名利得失，理性看待履职要求，始终保持平和心态。要积极面对日常工作的平淡、枯燥，正视内审工作的困难，积极思考如何解决困难，自愿、积极、主动地践行职业规范，实现自我。（三）合规，要建设“合规

7、创造效益、合规保障发展”的监督文化。监督是央行内审部门的一项基本的、核心的职能。防范和控制风险是内审永恒的主题，“依法、合规、审慎”是内审工作的基本理念。合规操作是中支健康发展的重要保障，是防范风险最有效的手段，也是对员工自身的最大的保护。在日常监督工作中要准确定位，自觉遵循三条原则：一是内审人员不应该参与具体业务运行的直接控制，也不应该参与业务部门内部控制制度的制定，更不应该参与业务系统程序的开发，否则就难以保证内审人员的独立性，就有可能影响内审监督结果的公平公正。二是如果内审人员被指示参加某些工作（如参与合同会签）或者被指示参与业务运行控制活动等

8、不利于审计客观性的工作，在对这些业务进行审计时，参与其中的相关审计人员是应该回避的。三是在开展日常监督等非审