[精品]现代企业会计内部控制相关问题探讨.doc

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1、现代企业会计内部控制相关问题探讨现代企业会计内部控制相关问题探讨随着中国经济的不断发展和社会主义市场经济体制的不断完善，市场竞争U趋激烈，影响企业经营的环境EI益复杂，对企业自身管理水平和管理深度的要求越来越高。加强和完善企业内部会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，如何保证一个企业正常的生存，运营并且发展壮大离不开科学和规范的会计内部管理。只有高度重视企业内部会计控制建设问题，才能从源头和制度上保证经济活动的有效进行和资产的安全完整，才能确保企业经济健康有序地发展。一、当前企业内部会计控制存在的问题1.对会计内

2、部控制重视程度不够内部会计控制是内部管理核心的子系统，是科学管理的重耍组成部分。部分企业管理层对企业内部会计控制仍存在重视程度不够的问题，一些企业领导对强化内部会计控制的知识掌握不多，重视不够，片面地认为内部会计控制是一种既浪费时间与精力，又消耗财力的管理形式。严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。内控制度执行不力，疏丁防范，有章不循。所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用，致使内部会计监督流于形式，财务秩序混乱。2.会计内部控制制度不完善在

3、企业内部控制工作中，内部会计控制制度是重要的组成部分。明确内部会计控制作为企业内部控制体系的重耍组成部分，是防止企业内部的错误与舞弊行为,确保会计信息的真实可靠所必须遵循的重要制度。企业处在经常变化的环境之中，经营环境、业务性质的改变可能会削弱控制制度的控制力，甚至使内部控制制度失效。现在很多企业存在财务内部控制制度不完善，没有较强的可操作性。所制定的制度缺乏全面性与实效性，不能针对会计工作的发展与企业实际情况实行创新控制与管理。对新增业务、不经常发生或未预料到的业务类型可能没有控制能力。企业财务人员进行财务工作时

4、没有任何的约束，会计处理程序不完善,不利于企业的健康发展。3•内部审计形同虚设首先，内审的监督职能难于实现。企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现。这是由于内部审计工作是受单位领导直接领导的，出于逃避外部监督等原因，因此内审机构容易出现“胳膊往内拐”，监督督制度形同虚设。其次，内部控制体系监管不规范。企业内部控制体系仅造成制度本身是无法发挥其作用的，还需要财务相关部门的严格监管,使会计内部控制体

5、系在企业内部有效落实,真正实现提高会计内部控制管理的效力。二、加强现代企业会计内部控制新途径1.加强对会计内部控制的重视企业已有的内部控制制度…般都是为那些重复发生的业务类型设计的，现代信息技术高速发展，对企业内部会计控制提出了新的挑战。因此，我们要增强对内部会计控制的自我认识，自觉主动地进行内控的监督约束，尽快构建一套责权分明、规章健全、运作有序的内控会计机制，从而促进现代企业的进一步发展。因此，要真正地重视内部会计控制系统的建立和完善，把这样的认识融人到企业的治理结构中，只有这样，才能真正做到有利于企业依法自主

6、经营、减少经营风险、顺利实现经营目标。2•完善会计内部控制体系建设首先，加强内部牵制制度。内部牵制是指对具体业务进行分工时，不能由一个部门或一个人独立完成一项业务的全过程，而必须由其他部门或人员参与，并且，与之衔接的部门能对前面已完成丁作的正确性进行检查。其次，规范企业法人治理结构，建立多极性控制。现代企业由于经营权与所有权的分离，产生了复杂的多极代理关系，在企业内部进行控制就必须考虑到针对不同的代理关系运用相应的控制模式。第三，强调风险评估意识。在现代社会里，竞争越来越激烈。所以，企业在设计内部控制吋，应对各种可

7、能发生的风险进行评估，采取适当的控制措施，从而保证内部控制的有效性。第四，要尽快规范一套全国统一执行的审计指标体系，改变以往各地区、各部门的审计各搞各的，标准不一，口径不同，审计难有可比性这一弊端。要加强对内审人员的职业道徳教育，敦促他们自觉遵守国家审计准则，提高内审工作程序的规范性。3.不断提高内部审计监督机制企业的发展，是离不开会计内部控制制度的，因此，相关人员必须全面分析企业会计内部控制制度中存在的问题，并针对问题提出有效的解决策略，提高企业会计内部控制制度的约束力。因此，加强企业内部稽核制度和内部审计制度，

8、并将内部稽核、审计人员从会计、财务人员中分离出来，这样才能发挥内审人员的作用，监督和保护企业的财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。加强内部监督和评审，这是有效实施内部会计控制的组织保证，会计人员在内部控制中具有双重身分，起着关键作用。要确保内部会计控制制度的切实执行，内部控制能够随时适应新情况，内部控制就必须被监督。审计人员可以通过一定的审计方法