其他货币资金会计处理-论文.pdf

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1、农村财务会计合作社专页款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等各种其他货币资金，需要单独进行核算的，可增设“其他货币资金”科目(科目编号109)进行会计处理核算。本科目属于资产类科目，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，期末余额在借方，反映合作社实际持有其他货币资金的余额。本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，以江西及外埠存款的开户银行，分“银行汇吉票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用安市证保证金”、“外埠存款”等进行明细核算。张月合作社增加其他货币资金时，借明记“其他货币资金”科目，贷记“银行刘存款”等科目；合作

2、社减少其他货币丽红资金时，借记“银行存款”、“固定资产”、“产品物资”等科目，贷记“其他货币资金”科目。合作社其他货币资金是指合作社一、夕靖-欷核算除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇外埠存款，是指合作社到外地进票存款、银行本票存款、信用卡存款、行临时或零星采购时，汇往采购地银信用证保证金存款等。行开设采购专户的款项。按照农民专业合作社财务会计合作社汇出款项时，须填写汇款制度(试行)》规定，合作社在经营活委托书。汇人银行对于汇人的采购款动中涉及使用外埠存款、银行汇票存项，按汇款单位开设采购专户。采购合作社专页专户存款只付不收，

3、款项付完后结束78000账户。(3)合作社将余款转回开户行合作社委托当地开户银行汇款给时，会计分录为：采购地开立专户时，借记“其他货币借：银行存款2000资金一外埠存款”科目，贷记“银行贷：其他货币资金一外埠存款存款”科目；合作社收到采购员交来2000的购货发票，按购货金额，借记“固二、银行汇票存款核算定资产”、“产品物资”等科目，贷记“其他货币资金一外埠存款”科目；银行汇票存款是合作社为取得采购员完成了采购任务，将多余的外银行汇票，按照规定存入银行的款埠存款转回当地银行时，合作社应项。根据银行的收账通知，借记“银行存合作社向银行提交“银行汇票委款”科目

4、，贷记“其他货币资金一外埠托书”并将款项交存银行，取得银行存款”科目。汇票时，应当根据银行盖章的委托书【例1】桌合作社为购买1台不需安存根联进行核算。借记“其他货币资装的机械设备，在异地开设临时存款金一银行汇票存款”科目，贷记“银账户，并转入资金80000,Z,,。在购买机行存款”等科目；合作社使用银行汇械设备时~4,-1-78ooo元，剩余款项转回票后，应根据发票账单及开户行转来开待的银行汇票第四联等凭证进行核算，(1)合作社将款项存入临时存款借记“固定资产”、“产品物资”等科账户时，会计分录为：目，贷记“其他货币资金一银行汇票存借：其他货币资金一外埠

5、存款款”科目；银行汇票使用完毕，应转销80000余款，借记“银行存款”科目，贷记“其贷：银行存款80000他货币资金～银行汇票存款”科目；如(2)合作社支付购买机械设备款银行汇票因超出付款期限或其他原因时，会计分录为：未曾使用而退回，则合作社收款时，借借：固定资产一机械设备记“银行存款”科目，贷记“其他货币78000资金一银行汇票存款”科目。贷：其他货币资金一外埠存款【例2】某合作社在某银行的存合作社专页款大于80000元，为采购某商品，现要(2)如果合作社因超过付款期限求银行办理银行汇票，合作社在填送或其他原因未曾使用而退还银行。则银行汇票委托书后，取

6、得银行汇票。会计分录为：合作社使用银行汇票采购80000元某借：银行存款80000商品。贷：其他货币资金(1)取得银行汇票时，根据银行一银行汇票存款80000盖章的委托书存根联，会计分录为：三、银行本票存款核算借：其他货币资金一银行汇票存款80000银行本票存款指合作社为取得贷：银行存款80000银行本票按规定存入银行的款项。(2)合作社使用银行汇票时，根合作社向银行提交“银行本票申据发票账单及开户行转来的银行汇票请书”并将款项交存银行，取得银行有关副联等凭证，会计分录为：本票时，应根据银行盖章返回的申请借：产品物资～某商品书存根联进行核算，借记“其他货

7、币80000资金一银行本票存款”科目，贷记贷：其他货币资金“银行存款”等科目；合作社持银一银行汇票存款80000行本票购货，收到有关发票账单时，【例3】接【例2】，合作社使用银借记“固定资产”、“产品物资”等行汇票时：科目，贷记“银行存款”科目；如合(1)如果合作社在实际采购时，作社因多余或本票超过付款期等原只耗用78000元，会计分录为：因未曾使用而要求银行退款时，应借：产品物资一某商品根据银行收回本票时盖章返回的一联78000进账单，借记“银行存款”科目，贷记贷：其他货币资金“其他货币资金一银行本票存款”科一银行汇票存款78000目。同时转销余款：【

8、例4】某合作社为采购某商品，借：银行存款2000向银行提交“银行本票申请书”并将