其他货币资金是什么 其他货币资金的会计处理.doc

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1、其他货币资金是什么其他货币资金的会计处理　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。　　一、分类　　1．外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；2．银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；3．银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；4．信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的

2、款项；5．信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；6．存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。　　二、其他货币资金是什么其他货币资金的会计处理　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。　　一、分类　　1．外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；2．银行汇票存款是企业为取得银

3、行汇票按照规定存入银行的款项；3．银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；4．信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；5．信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；6．存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。　　二、其他货币资金是什么其他货币资金的会计处理　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存

4、款和存出投资款等。　　一、分类　　1．外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；2．银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；3．银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；4．信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；5．信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；6．存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。　　二、银行存款和其他货币资金的区别　　银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照国家现金

5、管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。　　三、会计处理　　1．银行汇票　　企业填写“银行汇票申请书”、将款项交存银行时，借：其他货币资金——银行汇票　　贷：银行存款　　企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时，　　借：材料采购　　原材料　　库存商品　　应交税费—

6、—应交增值税　　贷：其他货币资金——银行汇票　　采购完毕收回剩余款项时，　　借：银行存款　　贷：其他货币资金——银行汇票　　企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税等科目　　2．银行本票　　企业企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时，借：其他货币资金——银行本票　　贷：银行存款　　企业持银行本票购货、收到有关发票账单时，　　借：材料采购　　原材料　　库存商品　　应交税费——应交增值税　　贷：其

7、他货币资金——银行本票　　企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款　　贷：主营业务收入　　应交税费——应交增值税等科目　　3．信用卡存款　　企业应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借：其他货币资金——信用卡　　贷：银行存款　　企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单，借：管理费用　　贷：其他货币资金——信用卡　　企业信用卡在使用过程中，需要向其账

8、户续存资金的，借：其他货币资金——信用卡　　贷：银行存款　　企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，单位卡科目余额转入企业基本存款户，不得提取现金，借：银行存款　　贷：其他货币资金——信用卡　　4．信用证保证金存款　　企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单，借：其他货币资金——信用证保证金　　贷：银行存款　　企业接到开证通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，借：材料采购　　原材料