第七章财产清查练习题.doc

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1、第七章财产清查一、银行存款余额调节表练习(一)嘉利工厂2007年6月30日“银行存款日记账”的账面余额为41,353元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43,835元。经核查，发现有以下几笔未达账项：（1）企业已送存银行4,875号转达账支票一张，金额1,765元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账；（2）银行代企业支付水费183元，银行已入账，减少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账；（3）银行代企业收销货款3,950元，银行已入账，增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账；（4）企业开出01号转账支票一张，购买办公物品计金额480元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账；要

2、求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”，并指出企业月末可动用的银行存款实有数额。银行存款余额调节表2007年6月30日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额41353银行对账单余额43835加：银行已收入账企业尚未入账3950加：企业已收入账银行尚未入账1765减：银行已付入账企业尚未入账183减：企业已付入账银行尚未入账480调节后余额45120调节后余额45120企业银行存款日记账余额+银行已收入账企业尚未入账账项—银行已付入账企业尚未入账账项=银行对账单余额+企业已收入账银行尚未入账账项—企业已付入账银行尚未入账账项（二）XX企业2007年12月31日接到其开户银行对账单，

3、银行对账单余额为134,305,583元，企业银行存款日记账余额为20,038,539元。经核对找出以下未达账项及差错：（1）企业已入账，银行尚未入账：企业将销售收入的银行支票送开户行5,0000元；（2）企业已付入账，银行尚未入账：企业因购买原材料和支付工资签发银行支票，其金额分别为：1,141,201,19元、139,322元、5,853元；（3）银行已收入账，企业尚未入账：银行代企业收到一笔应收账款10,000元；（4）银行已付入账，企业尚未入账：银行收取企业办理结算的手续费和电报费分别为750元、2,500元。（5）经查某客户以普通支票支付赊购商品款项45000元，企业编制如下分录，并

4、据以入账：借：库存现金45000贷：应收账款45000要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”先更正再调节：企业银行存款日记账余额应为：20038539+45000=20083539银行存款余额调节表2007年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额20083539银行对账单余额134305583加：银行已收入账10000加：企业已收入账50000企业尚未入账银行尚未入账减：银行已付入账企业尚未入账2500750减：企业已付入账银行尚未入账1141201191393225853调节后余额20090289调节后余额20（三）银行存款日记账2007年记账凭证摘要结算凭证收入支

5、出余额月日字号种类号数1024余额25000025银付228付购料款转支0452000005000026银付229付运费转支04610004900027银收108收销货款电汇23400028300030银付230付购料款电汇9000019300030银付231付修理费转支047250019050031银收109收销货款转支127150000340500银行对账单2007年摘要结算凭证存入支出余额月日种类号数102425000026宏江工厂电汇23400048400028二场转支046100048300028丰立公司转支04520000028300028电费信汇2300026000028中天公司

6、汇票148320026320029三环公司信汇6000032320030货款电汇90000233200要求：（1）根据上述资料将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对（用经笔画“”表示对讫），确定未达款项。（2）编制10月31日银行存款余额调节表，将调节后的银行存款余额进行检查核对。这个题目就是对上下两个表内的数字，上下字两个数字没有重复的就是要写在“银行存款余额调节表”里的银行存款余额调节表2007年10月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额340500银行对账单余额233200加：银行已收入账企业尚未入账320060000加：企业已收入账银行尚未入账150000减：银行已付

7、入账企业尚未入账23000减：企业已付入账银行尚未入账2500调节后余额380700调节后余额380700（四）08年4月30日某企业银行存款日记帐余额为88424元，银行对帐单余额为86386元，经查对有下列未达帐项：　　（1）银行收到托收的销货款1426元，银行已经入帐，企业尚未入帐。　　（2）银行代扣电费2408元，银行已入帐，帐单尚未到达企业，企业尚未入帐。　　（3）企业4月30日存入银行