医院内部控制管理论文x

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1、医院内部控制管理论文一、医院内部控制的现状1.内部控制制度不健全目前，很多医院仍处于传统的经验管理模式，习惯于行政指挥，领导说了算。而多数医院的领导是业务骨干，他们更多地关注医院医疗业务水平的发展，但对属于财务领域的内部控制管理往往不够关心，很多医院缺乏严格的内控机制与科学的内部管理方法。有的医院虽然建立了内控制度，但只是写在纸上、挂在墙上，存在有章不循，或者因制度过于粗放存在无章可循的现象。2执行人员相关业务技能跟不上改革步伐第5页共5页医院的财务人员普遍存在着工作缺乏主动性、思想缺乏责任性的消极

2、特点。很多财务人员只想着把自己经手的工作完成，而不会过多理会其他会计岗位的工作，更不会站在整个医院的角度思考财务管理方面的问题，严重影响了内部控制制度的执行效果。做为一个合格的会计人员，不再仅仅要求会简单的记账、算账和报账，应该具有敏锐、准确的职业判断能力，能对医院管理中存在的问题提出改进措施和建议。另一方面，内部控制的相关制度更新滞后，跟不上医院的改革步伐。当今社会，互联网迅猛发展，电子商务迅速兴起，会计电算化已得到普及，医疗体制改革的不断深入发展，导致新情况、新问题不断涌现，对内部控制制度建设也

3、提出了更高的要求。例如：之前的手写收费阶段，财务稽核人员要把医院收费人员的所有收款凭证进行汇总，再与其所缴款项进行核对，以确认其所缴款额的正确性，此阶段的发票稽核工作就是控制的重点。现在已经实行电脑收费，稽核的工作大大减少了，很多医院是由收费人员自己整理好所收的现金，打好封条后直接交给银行工作人员，但随后也出现了银行工作人员清点现金时发现现金数和缴款单上的数目不一致的情况，遇到这种情况时该如何界定责任，又该如何制定出有效的措施防止类似的情况发生。面对层出不穷的新情况，内部控制制度建设应该跟上医院发展

4、的步伐，才能对医院的经济建设起到很好的促进作用。3.内部审计监督效果不明显第5页共5页在内控体系中，审计起着特别重要的外部监督作用，而内部审计的效果却不明显。目前，有的医院虽然设立了内部审计部门，但内部审计未能真正履行职能，主要有以下三方面的原因。首先，内部审计的独立性不够。内部审计部门的职能主要是对医院内部其他职能部门实行专业监督，通过审计促进医院改善经营管理、提高经济效益。内部审计的服务对象是医院经营者,而医院各职能部门都在其授权下开展工作，由于医院经营者地位超脱，在这种情况下,内部审计部门不能

5、保证工作的独立和客观，势必削弱其监督职能。比如：有的医院由一把手抓财务,实行一支笔审批，导致