注册税务师税法一考试讲义

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1、第一章税法基本原理一、单项选择题1、税收法律主义也称税收法定主义，下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是()。A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力2、下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（）。A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B.实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力C

2、.实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是（）。A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D

3、.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为5、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是()。A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是（）。A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C.转让定价税制是某—税种的专门税制D.转让定价税制是所得税体系中的

4、单独税种7、下列关于税收司法的说法，错误的是（）。A.税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据B.税收司法审查仅限于合法性审查C.税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D.掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利8、下列各项中，属于事后监督的是（）。A.税收执法检查B.税收规范性文件合法性审核制度C.重大税务案件审理制度D.税收执法监督9、税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（）。A.《中华人民共和

5、国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D.在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定10、下列关于税收规范性文件的表述，错误的是（）。A.税收规范性文件属于非立法行为的行为规范B.税收规范性文件不具有可诉性C.税收规范性文件约束税务机关本身，不约束税务行政相对人D.税收规范性文件具有向后发生效力的特征11、关于税务规章，下列表述错误的是()。A.税务规章由国家税务总局负责解释

6、B.税务规章解释与税务规章具有同等效力C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章的效力低于法律，但高于行政法规12、关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）。A.税法本身规定废止的日期是最常见的税法失效宣布方式B.重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效C.字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释D.税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据13、关于税收实体法，下面表述正确的是（）。A.全部免征属于

7、税基式减免B.房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法C.税率是衡量税负轻重的重要标志D.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率14、下列关于减免税的说法错误的是()。A.起征点属于税基式减免B.跨期结转属于税基式减免C.税额式减免适用范围最广D.核定减免率属于税额式减免15、下列关于税法特点的表述，正确的是（）。A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C.从立法过程看，税法属于制定法D.税

8、法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的二、多项选择题1、下列属于税收法律主义的具体原则的有（）。A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.实体从新原则E.实质课税原则2、关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况