出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单培训课件(powerpoint 39页)

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1、第三章出纳凭证、出纳账簿和出纳报告单第一页，编辑于星期一：二十一点五分。一、会计档案的定义二、会计核算材料的归档三、会计凭证的装订保管第四节出纳档案的保管第二页，编辑于星期一：二十一点五分。任务导入小张为即将毕业的大学生，毕业实习期间来到河北东方红纺织品有限责任公司实习，单位安排他跟出纳高媛媛学习出纳工作。实习第一天，高媛媛就叫他将上一年度的出纳资料进行整理、装订和归档，但小张感觉无从下手。请问：小张该怎么做呢？3第三页，编辑于星期一：二十一点五分。价值属性专业领域形成主体会计档案是国家机关，社会团体，企、事业单位，

2、个体工商户和其他组织在会计核算活动中形成的具有保存价值的原始记录，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。（符合档案构成的三个要件）原始属性一会计档案的定义第四页，编辑于星期一：二十一点五分。二会计核算材料的归档（一）归档范围（二）归档资料整理程序（三）归档时间（四）归档要求和归档手续第五页，编辑于星期一：二十一点五分。1、会计凭证类：反映资金收付业务的原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他出纳凭证；2、会计账簿类：现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、辅助账簿及其他备查账薄；3、财务报告类、档案管理类、印章

3、印鉴类会计软件类和其他类。6（一）归档范围第六页，编辑于星期一：二十一点五分。不属于会计档案归档范围的：工资年报，职工工资、奖金及各种福利审批名册，养老保险缴纳名册，调整、新增审批表，职工聘用、转正等审批表、协议书，事业统计报表，清产核资材料，财务制度，上级指标文件等均属文书档案。第七页，编辑于星期一：二十一点五分。82.装订3.成册1.分类（二）归档资料的整理程序第八页，编辑于星期一：二十一点五分。归档时间：年终立卷，可暂时保管一年，移交本档案机构统一保管。（企业可根据自己情况在会计机构专柜保管）各种会计档案的保管

4、期限，从会计年度终了后的第一天算起，而根据其特点，分为永久、定期两种，定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。新《会计档案管理办法》,自2016年1月起施行，原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为30年，总账、明细账的保存期限由15年变为30年，等等责任人：会计人员、档案员（档案室存放）出纳人员不得兼管会计档案（三）归档时间和责任人第九页，编辑于星期一：二十一点五分。企业和其他组织会计档案保管期限表第十页，编辑于星期一：二十一点五分。要求：真实准确(密封处理、加经手章）齐全完整、保持卷册的封装手续：移交清

5、册（三）归档的要求和手续第十一页，编辑于星期一：二十一点五分。三、会计凭证的装订保管（一）会计档案分类方案（二）凭证装订前的整理（三）财务报告整理步骤（四）凭证的装订第十二页，编辑于星期一：二十一点五分。（一）会计档案分类方案类别－年度会计凭证类会计账簿类财务报告类其它类第十三页，编辑于星期一：二十一点五分。①把全部会计档案按四类分开：会计凭证类、会计账簿类、财务报告类、其它类。②每一种类的下面，按会计年度排列，一年内的会计档案可根据保管期限的长短依次排列。③四类会计档案分别编制独立的案卷号，单独流水，形成四本案卷目

6、录。（一）会计档案分类方案第十四页，编辑于星期一：二十一点五分。（二）凭证装订前的整理会计凭证装订前的整理是指对会计凭证进行排序、粘贴和折叠。原始凭证的纸张面积与记账凭证的纸张面积不可能完全一致，有时候前者大于后者，有时候后者大于前者，需要会计人员对原始凭证加以整理，便于下一步装订成册。第十五页，编辑于星期一：二十一点五分。（二）凭证装订前的整理1、对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，应以按照记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折齐。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后还可以展开查阅；2、对于纸张

7、面积过小的原始凭证，不能直接装订，按照一定的顺序和类别排列，再粘存一粘贴单。粘贴时用胶水。小票应分张排列，同类、同金额的单据粘在一起，在一旁注明张数和合计金额。如果是板状票证，应将票面票底轻轻撕开，厚纸板可以弃之不用。第十六页，编辑于星期一：二十一点五分。（二）凭证装订前的整理3、对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，可先用回形针或大头针别在记账凭证后面，待装订时再抽去回形针或大头针；4、原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按照原始凭证的面积大小来排序；5、拆除凭证内的金属物（如订书钉、

8、大头针、回形针等）；6、整理检查凭证顺序号，检查附件是否齐全，领料单、入库单、发货单、工资表等是否随附齐全；7、检查记账凭证上相关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全。第十七页，编辑于星期一：二十一点五分。步骤：装订（组卷）——编页号——填写卷内目录——填写封面——装订(左侧)——装盒——编写案卷目录其中：①会计凭证按月度装订②