构建事业单位财务内部控制体系的探索

《构建事业单位财务内部控制体系的探索》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、构建事业单位财务内部控制体系的探索由于我国市场经济体制改革的不断深化，事业单位管理体制也随之而发生了变化，面对着市场竞争压力不断加大的新情况，构建事业单位财务内部控制体系已作为一项十分有效的管理手段。对于事业单位来说，在贯彻实施各项路线、政策、方针的进程之中，肯定会牵涉到经济往来、流动问题，建立起事业单位内部控制体系制度之后，将对事业单位实施各项政策进行有效的监督，从而保障事业单位能够高效、优质地完成各项工作目标。　　一、确定事业单位负责人在内控体系中的主导性地位　　依据《会计法》及《内部会计控制基本规范》等法律法规的要求。单位负责人是本单位财务工作的第一

2、责任人，对本单位出具的财务报告真实性与完整性、内部控制体系的合理性与实效性负有最主要的责任，对财务内部控制的成败与否将发挥至关重要的作用。然而，要想真正建立起事业单位负责人对于财务内部控制体系建设的第一责任人的意识，一定要加强对事业单位负责人在财务内控等方面知识的培训。有鉴于此，各地财政部门应当积极联合相关主观部门，分期、分批地对事业单位负责人进行财务内控知识的专题研讨培训，促使其能够了解与把握内部控制知识，不断提升对于事业单位内部控制体系重要性之认识，从而真正形成财务内部控制意识。在此基础上，应当注重于对本单位工作人员开展思想教育以及财务内控知识教育，使

3、其能够建立起依法理财的新理念。要通过实施以正面教育为主体，充分结合奖惩激励制度，全力调动本单位干部职工的积极性，从而形成人人参与其中的良好环境。　　二、健全事业单位财务管理内部控制制度　　要通过健全各项财务管理内部控制制度，约束各项财务行为。具体制度主要有以下几项：一是健全岗位分工控制制度，确保不相容职务实现相互分离。二是健全授权批准控制制度，严格依据授权范围与权限，形成重要会计事项单位领导班子集体审批制度。三是健全事业单位会计系统控制，制定出符合本单位实际需求的会计控制制度以及岗位责任制等。该控制方法要求事业单位合理地设置财务会计以及相关岗位，并且明确其

4、职责与权限，建立起彼此制衡的机制。财务会计各岗位一定要彼此分离、互相制约，比如，出纳员不能兼任稽核、会计档案员与收支帐目登记等工作。也就是说，任何一个事业单位均不能由同一个人来办理货币资金业务的整个流程。四是健全货币资金和票证管理制度。由安排专人负责对现金进行保管，从而实现现金的日清、月结，做到钱、账相符，现金的余额不能超出库存的限额。目前，事业单位财务会计人员虽然在表面形式上已经有了明确的分工，然而因为相互之间往往会经常代替对方做一部分业务工作，而相关票据以及银行印鉴其实也往往是共用、共管的，这就造成了本应不相容的职务其实处在一种混岗的状态，从而为事业单

5、位财务会计人员贪污与挪用公款打开了漏洞。五是健全仓库管理制度。事业单位仓库管理应当由专人进行负责，进库与出货应需要出示入库单或者出库单，并且要建立起仓库实物账，切实做到账、物相符。每一个月度、季度、年度均应进行盘库、清库，对于损耗与盈亏，应当及时予以报批核销，再进行账务处理。六是健全固定资产管理制度，具体包括了购置制度、使用制度、报废制度等内部管理规定。在固定资产的购置上，应当认真执行政府采购相关规定，对于本单位固定资产的报废、调拨与变卖等，均应按照规定程序予以申报与审批，并组织专人对固定资产实施定期或者不定期清查，对于出现盘盈、盘亏或者损毁的固定资产，应

6、当认真查出原因，从而防止一些资产虽然符合固定资产的确认条件但因疏忽而未能及时入账。　　三、建设高素质的事业单位会计人员队伍　　当前时代的竞争实质上是人才之间的竞争，为了真正培养出一批具有较高素质的财务会计人员，应当要求其不断提升自身所具有的法律意识与业务能力，较好地掌握会计核算方面的各项法规，并提高对于政策的执行力以及依法办事之能力，从而切实做好财务内部控制体系建设工作。　　四、加强事业单位内部监督工作　　一是要完善现有的事业单位内部财务监督制度，建立起事业单位负责人对国家法律负责、财务会计人员对本单位负责人负责的事业单位内部控制监督机制，从而在根本上保障

7、各项会计资料的完整与真实；二是要进行事后监督，也就是要在财务会计人员进行常规会计核算的基础之上，对事业单位内部各岗位、各业务实施常规性与周期性的检查。三是要以本单位的审计、纪检等部门为主体，建立起以防为主的财务内部监督机制，从而化解各类财务风险。　　五、结束语　　综上所述，在当前新形势下，一定要高度重视事业单位内部控制体系建设，强化事业单位内涉及到财务会计工作的各项业务与相应岗位的内部控制，继续严格管理事业单位中涉及到内部控制的全体人员，从而确保事业单位内部涉及会计岗位的合理设置，并对职责权限进行合理地划分，从而真正实现财务内部控制体系之中的相互制约与监督

8、，在源头上保障经济活动的开展与国有资产安全，切实防止各类舞弊行为，