加强医院收费内控制度建设完善

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1、加强医院收费内控制度建设完善医院收费结算科是组织医院收入的最大窗口，建立健全收费的内部控制制度,对建立现代医院管理体制，实现“优质、高效、低耗”的医院目标具有重要意义。医院收费结算科为防范收费资金风险，进一步保证资金的安全，建立统一的收费内控制度和流程，主要体现在资金收缴、退费和其他方面的管理制度。现以某院为例对医院收费内控管理进行论述。一、资金稽核和票据风险防范管理要求（一）坚持“三单一致”稽核原则医院收费人员收款时，做到了唱收唱付，仔细核对患者信息，打印患者住院费收据，并且要确定交来的现金与收据一致，收款并加盖收费章后，将一联留存报表，一联交由患者。对于患者办理结算手续时，将所缴

2、存的收据全部收回，打印发票时，第四联留，其余三联，一联交由患者，一联交社保留存，一联放入当日报表中。收款人员根据留存的一联编制报表，收款日报作为记录现金日记账依据。确保当日的资金、日报、票据等信息流三单一致。　　加强医院收费内控制度建设完善医院收费结算科是组织医院收入的最大窗口，建立健全收费的内部控制制度,对建立现代医院管理体制，实现“优质、高效、低耗”的医院目标具有重要意义。医院收费结算科为防范收费资金风险，进一步保证资金的安全，建立统一的收费内控制度和流程，主要体现在资金收缴、退费和其他方面的管理制度。现以某院为例对医院收费内控管理进行论述。一、资金稽核和票据风险防范管理要求（一

3、）坚持“三单一致”稽核原则医院收费人员收款时，做到了唱收唱付，仔细核对患者信息，打印患者住院费收据，并且要确定交来的现金与收据一致，收款并加盖收费章后，将一联留存报表，一联交由患者。对于患者办理结算手续时，将所缴存的收据全部收回，打印发票时，第四联留，其余三联，一联交由患者，一联交社保留存，一联放入当日报表中。收款人员根据留存的一联编制报表，收款日报作为记录现金日记账依据。确保当日的资金、日报、票据等信息流三单一致。（二）高效处理稽核差错和系统差错稽核人员每日按时对各收费人员进行扎账，实行背靠背管理模式。针对各收费报表按天对现金缴款单、票据进行稽核，确保账实相符。出现长短款要查明原因

4、，若是人为原因及时处理，对于重大问题及时向领导汇报。如果是系统原因，一方面做好记录，并向上一级汇报；另一方面与信息中心人员联系，尽快解决。待所有票据核对无误后，交由财务会计人员做账处理。二、资金收缴、退费等方面常见漏洞与内控管理措施（一）资金收缴的常见漏洞及内控举措1.电汇进账业务票据重复取得对于外部单位电汇进账的款项，因取得进账单据的工作人员分工不明确，时常因主观原因造成票据重复取得，例如：一次收费结算科窗口工作人员根据患者的电汇单原件入账，审核人员不知情，又因为患者催得急，审核人员要求银行对该患者的电汇单进行补单，收费工作人员看到电汇单后又再次打入住院费中，造成该患者的一笔300

5、0元的电汇重复记账，虚增预收款项。后来由会计月末对账，发现重复记账。收费工作人员立即与患者沟通，该患者退还了多入账的3000元，才没有造成经济损失。控制：规范内部岗位制度，固化取得进账单人员的岗位职责，只有窗口工作人员根据患者的电汇单原件入账，建立内部台账管理制度，梳理岗位间的协调流程，形成电汇业务入账的闭环管理流程。与银行工作人员进行协商，规定银行不能补单，只有出纳提交申请，单位负责人签字确认才能补单，杜绝了重复取得凭证入账的事件发生。2.资金进账渠道和支出渠道方式不一致，存在套现风险资金流入有现金、转账支票、POS刷卡、医保结算、X银划账、银医自助收费等方式，收费系统未能区分款项

6、流入方式，单凭手工台账方式记录，致使非现金流入的款项退款时以现金方式支出，存在套现的结算风险，特别是对公业务，存在一定的法律风险。控制：提升计算机系统支撑能力，准确标示款项流入的渠道方式，严格按照内控结算制度，保证款项流入和支出方式的一致性，堵塞套现行为的发生。3.当日收存现金未能及时全额缴存银行，存在隔夜资金安全风险每个收费日通过银行上门服务的方式进行现金缴存，时间点为北京时间17:00，此时并未完成全天收费结算工作，银行通过选择性的收缴前日的尾款和当日的大额资金，故导致当日剩余现金需要存放保险柜管理，从而加大了隔夜资金安全风险。控制：与第三方押运公司合作，每日终了，通过专人进行资

7、金核对和交接手续，当日将全部现金交至押运公司，建立日清日结的资金管理制度，大大降低了资金的管理风险。4.银联POS机退费异常，存在重复退款POS机退费时，时常发生X络连接失败、POS机功能障碍等现象，使得收费人员误认为未操作成功，进行重复退费操作，当日POS汇总报表中未体现连接失败等原因的退费记录，第二日通过银联X上对账发现POS退费记录中实际发生和对账单存在差异，出现重复退费的风险。控制：对于出现POS异常问题的现象，收费员需终止再次退费操作，留取患者、