酒店内部会计控制制度存在的问题及对策

《酒店内部会计控制制度存在的问题及对策》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、酒店内部会计控制制度存在的问题及对策摘要：随着我国酒店业的迅速发展,如何进行酒店的内部控制成为目前酒店管理理论和实践的一个热点问题。本文对我国酒店内部会计控制的现状及问题进行了分析，并提从销售与收入、采购与付款和存货管理环节提出了相应建议。关健词：酒店内部会计控制对策一、引言中国加入WTO以后，我国餐饮旅游业飞速发展，促进了许多与配套的服务基础设施的发展，各种形式的星级酒店蓬勃发展，使我国酒店业成为与国际接轨最成熟的改革开放窗口。酒店属于特殊行业，几乎承载着满足消费者“食、住、行、游、购、娱”需求的绝大部分，它的发展水平与国民经济及国民生活质量关系相当密切，代表着一个地区、国家和民族的多元化

2、文明程度。在“十一五”计划纲要中，包含酒店业在内的旅游业的发展战略被提到一个前所未有的高度，其发展与我国经济发展战略目标实现息息相关。酒店提供的产品主要表现为服务，而这种“产品”的实现方式又是多样化、多环节，在内容上有着极大的不确定性，因此最容易产生管理上的漏洞，尤其是高档次的星级酒店，大多数是属于综合性、多元化的服务，几乎囊括了全部服务及商业行业，表现为环节多，控制难，被公认管理难度最大行业之一。目前在我国酒店业中普遍存在着会计信息的失真、酒店资产的流失等问题。因此宾馆酒店内控制度是否健全如何进行宾馆酒店的内部控制是目前宾馆酒店管理理论和实践的一个热点问题。本文将以内部控制理论为基础，以我

3、国星级酒店的内部会计控制为研究对象，对星级酒店的内部会计控制存在的缺陷和不足进行充分的分析，并提出相应改善建议。二、目前我国酒店内部会计控制的现状及分析1、销售与收款环节。酒店的销售收入有其自身的特点，如：收入控制环节中涉及岗位多、酒店空间广、人员流动性大、顾客类别不一、酒店收费打折有不同的标准、结账方式多样化等。而这其中的内部会计控制存在以下问题：第一，职责分离不明确。销售业务与批准赊销的业务均由销售部门负责，未经财务部门核准。这样会导致销售人员盲目追求销售业绩而忽略客户的资信状况给企业造成的巨额坏账损失。第二，业务流程控制设计不严密。尽管酒店在营业X点都配备了电脑，但还需要人员的适当配合

4、，由于在消费业务流程设计上的不合理，在出现一些特殊情况如客人突然离店时，消费信息未能及时、准确地传递，造成跑账、漏账。第三，无应收账款控制制度。财务上应收账款的管理仅仅只有一名核算员，既从事核算又负责核实。没有制订信用政策，没有进行客户的信用分析，财务上没有制定定期寄送对账单的制度。酒店对外的赊销很盲目，往往凭领导的个人意愿，财务没有起到应有的监督作用。这样既容易发生坏账，也容易导致腐败。第四，内部稽核制度薄弱。酒店经营项目多，单据多，控制环节多，收入金额大，稽核是收入控制的重中之重，然而却是金凯酒店会计控制中最薄弱的环节。酒店由于财务人员少，而工作量巨大，所以财务部目前主要的工作是核算，没

5、有专职的稽核人员，也没有一套完整的稽核程序。这样极可能导致许多的舞弊、贪污和差错被掩盖。2、采购与付款环节。酒店的采购有采购的物品种类繁多、采购次数频繁、部分采购很难取得有效的原始凭证和采购的物品的价格波动较大等特点。在酒店的采购与付款环节的内部会计控制存在着以下问题：第一，无合理的采购标准。由于没有采购标准，采购人员经常无依据可寻，按经验办事。采购的物品经常不符合要求，造成大量的浪费使用部门经常要花大量的时间向采购人员说明质量的要求，而采购人员又要花大量的时间向供应单位说明，导致效率的低下另外，在验收和领料时，采购部门和使用部门也以常由于原料的质量问题产生矛盾。第二，酒店由采购部门全权负责

6、采购工作，由于缺少对采购部门及采购员的监督机制，导致采购员的权力过大，极易产生采购过程中吃回扣、与供应商串通舞弊等损公肥私现象。第三，酒店没有制定科学的确定采购批量的方法，往往是凭领导的经验办事，因此，有时采购数量过多，造成资金的过多占用、存储成本的增加，以及存货因存放时间过长而变质造成浪费等问题有时又因采购数量过少，导致库存中断，影响营业。3、存货管理环节。酒店的存货品种杂、数量多，并且保管地点不一，有的在仓库，有的不入仓库直接进入厨房，有的已做成了半成品，这给存货的管理带来了难度。现时酒店存货管理存在以下问题：第一，仓库保管的控制制度不健全，仓库管理损耗大。由于酒店存货的特殊性，盘存和监

7、管难度都很大，而酒店又没有完善的控制系统，所以仓库的损耗很大。保管员私拿白吃，多报损耗，甚至偷运仓库东西出去倒卖都很难被发现。第二，入库验收制度不合理。验货员在验收货物时不严格，而又缺乏必要的监督机制，使残损物资进入宾馆酒店，造成酒店的直接损失。有可能导致验货员与供货商串通一气，出现以少报多或无物报单，挖宾馆酒店的墙角的现象。第三，领用物品时，审批制度不严格。有可能出现少用多领、不用冒领、假公济私等现象。三、