企业财务内部控制存在的问题及对策

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1、企业财务内部控制存在的问题及对策财务内部控制主要是指企业通过预先制定的财务战略、政策及基本财务目标，以制度化的形式将这些落到实处，强化对于企业内部各项财务活动的监督、管理与控制，从而达到完善企业内部治理机制、提高企业财务活动效率、优化企业各项资源配置的目的。近些年来，随着我国经济的飞速发展，我国的企业的经营规模也随着越来越大，与此同时企业也暴露出经营管理水平不高的问题。我国很多企业没有建立严格的财务内部控制制度，企业的财务运行机制不健全，面临着巨大的财务风险，尤其在全球金融危机及我国经济增速放缓的宏观大背景下，加强企业的财务内部控制更是迫

2、在眉睫。本文针对企业财务内部控制中存在的主要问题，提出相应的对策建议。一、企业财务内部控制中存在的问题（一）内部治理结构不完善完善的企业内部治理结构是保证企业财务内部控制功能能够有效运行的重要基础，是企业财务内部控制的重要保障。近些年来，虽然我国企业在内部治理结构的建设方面取得了很大的进展，但是大多数企业仍然受到原有的体制与结构的影响，经营管理权力仍然集中在少部分的领导层手中，导致企业的决策存在很大的随意性和主观性。根据现代公司治理结构的要求，企业需要将董事会作为风险管理与内部控制的核心，需要统筹安排企业的内部控制制度的执行。然而，我国的

3、大多数企业缺乏科学合理的董事会制度，很多董事会成为一种摆设，或者被企业内部人员占据大多数位置，使得董事会制度的作用大打折扣。这些都使得企业无法将财务内部控制通过制度化的形式落实下来，企业的决策存在很大的主观性和随意性，使得企业面临着巨大的财务风险。例如，2003年中航油投资石油期权出现重大决策失误而导致巨额亏损的事件，就是因为企业的董事会无法发挥决策和监督的职能，企业董事长陈久霖在进行投资决策的时候过于独断，没有对投资风险进行充分的评估，给企业和国家带来了巨大的损失。（二）财务数据信息质量低下财务数据信息是企业进行财务内部控制的重要保障，

4、为企业进行财务内部控制提供量化的指标和依据。随着我国企业经营规模的不断扩大及财务信息化的发展，企业的内部控制一定要结合财务数据，通过良好的财务预算来进行。目前，我国的大多数企业仍然采用手工预算的方式来进行财务预算工作，导致财务预算的效率比较低下，经营规模大的企业更是出现财务预算误差高、预算数据质量低下的情况，企业的财务信息质量非常低下，无法满足企业财务内部控制对信息数据的要求。从我国目前企业发展的情况来看，由于种种原因造成的会计信息失真、财务数据信息质量低下的情况比较严重，给企业进行财务内部控制造成了很大的阻碍。（三）财务内部控制体系不健

5、全财务内部控制作用的发挥需要一套健全的体系来支撑，从企业的整体到各个部门都能够将财务内部控制落到实处。然而，目前我国的大多数企业的经营管理模式比较落后，导致财务内部控制体系无法形成。首先，我国的很多企业仍然沿用的家族式的管理模式，没有按照现代企业制度的要求对企业的内部管理模式及架构进行改进完善，导致财务内部控制无法实施。其次，我国很多企业财务内部控制采用的手段仍然是传统的会计管理及预算监督等，没有将财务内部控制与企业的整体经营管理融合到一起，导致财务内部控制的效果不是很明显。最后，大型的集团企业在财务内部控制体系建设方面也存在着很大的问题

6、。由于大型集团企业的内部子公司及部门众多，财务内部控制的层级比较多，企业财务内部控制机构的设置比较分散，很多子公司独立的进行财务控制，无法形成一个统一的财务内部控制体系。（四）缺乏完善的内部控制监督机制企业的财务内部控制作用的发挥是一个长期持续性的过程，因此仅仅依靠对于内部控制进行事后监督是比较低效的。要确保内部控制制度能够得到切实的执行，内部控制就必须能够适应企业经营发展过程中持续发生的变化，就需要对内部控制进行事前、事中与事后的监督。目前，我国的大多数企业缺乏健全的内部控制监督机制，财务内部控制制度在实施过程中由于缺乏监督往往难以发挥

7、其作用。另外，我国很多企业对于内部审计建设缺乏重视，大多数企业的内部审计工作的重点集中在企业经营、舞弊及一些项目审计方面，而对于企业风险管理体系及内部控制制度的有效性评价方面还没有发挥作用。例如，中信泰富集团发生的杠杆交易亏损事件就是由于内部审计部门没有对其中存在的风险进行监督和控制，导致企业出现风险问题。二、加强企业财务内部控制的对策（一）加强企业财务内部控制的环境建设企业财务内部控制的环境包括很多方面，其中主要以良好的财务风险管理理念、完善的企业内部治理结构及明确的战略目标为构成。首先，企业的管理层应该树立良好的财务风险管理理念，尤其

8、要对于全球化背景下的企业风险进行充分的认识和评估，加强企业的风险管理体系和内部控制制度建设。在全球金融危机爆发之后，企业尤其要加强对于金融工具带来的风险的评估，提高企业的金融风险防范能力。其次