内部审计转型创新 为企业构筑风险防线

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1、内部审计转型创新为企业构筑风险防线吕雪莲　　万丰奥特从1994年起步，以每年67％的速度快速增长，实现了从汽车零部件延伸到机械装备、金融投资、地产置业、新能新材等多领域跨越式的发展。借助资本市场平台，从经营国际化向资本、人才、科技、品牌国际化转型升级，实现了铝轮行业全球领跑、镁合金行业全球领跑、涂覆行业全国领跑、新能源混合动力和智能机器人行业内全国领先，已成为亚洲最大的铝合金车轮生产基地，中国成长性企业100强，中国民营企业500强。　　随着公司的逐步发展壮大，经营规模与日俱增，各项经营管理制度逐渐形成。为顺应公司治理从“人治”走向“法治”的需要，万丰奥特于2000年10月在总裁办下设

2、审计科，从此正式成立了内部审计机构。经过十几年的实践、探索和发展，内部审计职能不断强化、审计制度不断完善、审计内容不断拓展、审计形式不断创新、审计队伍不断壮大，为集团实现跨越发展，逐步走向国际化发挥了积极作用。要做好企业内部审计，离不开良好的审计环境。万丰奥特构建了独创的内部控制“三线防范体系”：以企业文化为灵魂、法人治理架构为基础、内控制度为保障、风险管理为重点，逐渐建立起以各级行政自我教育、自我管控为主线，党工武青妇为辅线，事前法律、事中财务、事后审计、事发监察为专业防线，多层次、立交式、全过程、全方位、全员性的“三线防范体制”。集团董事局主席高度重视审计工作，对审计部门充分授权，

3、多次在各种重要场合强调“我能看的你们都能看”、“任何干部都要接受审计监督”，为审计部门顺利开展工作创造了良好的内部环境。十多年来，内部审计构筑了一道防范风险的坚实屏障，为企业的发展发挥了重要的职能作用。各级干部积极配合，欢迎审计、主动要求审计，内部审计能提升公司经营管理水平已成为共识。特别是内部审计结果及年度经营管理的审计评价结果，对总经理及其他高级管理者产生较大影响，体现了审计监督的较高层次和权威性，提高了审计部门的地位。　　为充分保障审计部门的独立性，2002年，万丰奥特就将审计部门从总裁办脱离出来，成为独立于经营管理的一级部门。目前万丰奥特审计部门隶属于控股集团监事会，受控股集团

4、董事局主席和监事会主席双重领导。审计办不与控股集团财务、风控、纪检、监察等任何部门合署，在机构设置上确保了审计的独立性。审计部门按产业板块设置有经营审计科、管理审计科、基建审计科、涉外审计科等机构，以适应审计职能发挥的需要。　　万丰奥特在审计模式上不断创新，大胆尝试各类审计业务，从最初的财务收支审计逐步脱离，继而将审计内容延伸至经营管理的各个方面，以风险防范为基础，以存在问题为导向，以内部控制为主线，以促进企业完善治理、增加价值和实现目标，保障企业健康发展和干部健康成长为目的，努力发挥内部审计的“免疫系统”功能，逐步形成了具有万丰特色的管理审计模式，实现了三个“真正”：　　一是真正抛开

5、账本搞审计。万丰奥特内部审计开展以计划执行、制度执行、经营绩效、内部控制、资源管理、投资管理等为经营管理活动为主要内容的合规性、适当性和有效性的管理审计，以及领导干部的任期经营责任审计。集团各公司的财务报告审计委托给国际国内一流的会计师事务所，以确保公司的合法、合规经营。内部审计的工作内容，是充分利用内部审计熟悉企业经营、可随时掌握运行动态的特点，开展各类以防范风险、规范管理、提升运营为目的的管理审计。在实施的审计项目中，除领导干部责任审计、经营绩效审计需要涉及财务账本外，其余审计项目极少需要对财务账本进行审计。　　二是真正实现审计全覆盖。万丰奥特审计部门直属于集团董事局主席和监事会主

6、席，做到内部审计无禁区，只要董事局主席、总裁和高级管理层需要，可以审计公司的任何经营管理活动。2014年上半年，审计部门对集团下属的4家公司2013年度的人力资源管理、设备管理和信息管理情况，进行了专项审计，深刻揭示了问题，取得了良好效果。　　三是真正实行审计联X。实现审计全方位的联X实时监控，控股集团和各子公司的财务数据、业务数据、制度文件，以及经营管理活动中的电子资料，审计办与之全部联X，可实时分析核查，一旦发现异常，可以随时了解核实，及时提出意见，也有利于在项目审计时准确把握审计重点。　　为顺应集团多元化跨领域发展，审计办在人才队伍培养上也充分遵循了“内部培养与外部引进相结合、岗

7、位设置与企业发展需要相结合”的原则，形成了一支具备较高素质的复合型、职业化程度的审计队伍，内部审计人员中多数干部具有审计、会计、统计、经营管理、工商管理、土建工程等多领域的专业知识、工作经历、职业背景、专业技术职称和职业任职资格。此外，审计部门根据工作需要，在实施项目时聘请集团其他职能部门的相关专业人员加入审计组，参与部分专业性较强的特殊业务的内部审计工作，充分利用了审计外部的专业力量，比如邀请信息部人员参与信息化的审计，邀请人力资源部人员参与