sw证券公司ipo业务内部控制体系优化研究

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1、SW证券公司IPO业务内部控制体系优化研究-->第1章绪论1.1研究背景与意义全球金融危机爆发之后，美国贝尔登斯银行、雷曼兄弟以及美林证券都陆续破产，特别是美林证券的破产，令美国经济环境的破坏程度进一步加深，由此可见，证券市场的稳定与良性发展对于一个国家和地区的国民经济的安全来讲，是至关重要的。证券市场的稳定性、规范性以及安全性，不仅能够增强一个国家和地区对风险、危机的抵御能力，同时还能够大大推动一个国家和地区的市场发展，能够更为广阔的保护投资者的经济利益和合法权益。作为证券市场重要组成部分的SW证券公司，一直以来，其内部控制体系都受到了社会各界的广泛关

2、注。而近几年来，由于SW证券公司内部结构、内部控制制度不健全，导致的恶性事件不断增多，一方面令SW证券公司自身内部产生了巨大的经济亏损和品牌负面影响，甚至削弱了SW证券公司在经济市场中的发展能力和生存能力；另一方面也严重影响到了国内证券市场的稳定性。因此，如何能够建立健全SW证券公司的内部控制体系，如何能够让内部控制体系发挥出应有的价值与作用，成为了近几年来学术界以及实践界积极研究的课题。本文的研究在金融危机的阴霾逐渐淡去的背景下进行，随着近几年来证券市场的稳定性越来越差，SW证券公司内部控制漏洞越来越多，SW证券公司的发展以及证券市场的良性运转成为了社

3、会各界广泛关注的话题。对于IPO业务来讲，内部控制体系的建立健全程度在IPO业务运作过程中有着十分重要的作用与意义。而由于我国证券市场的发展时间比较有限，学术界目前对SW证券公司内部控制体系的研究现状尚无法对SW证券公司内部控制体系的建立健全实际起到较强的指导意义，因此使得我国SW证券公司内部控制体系的建立与健全进入瓶颈，一方面令SW证券公司内部控制体系的价值得不到充分发挥，影响到了SW证券公司自身的发展；另一方面也阻碍了我国证券市场的良性发展与进步，甚至对我国经济市场的发展带来了一定的消极影响。因此，本文的研究以SW证券公司内部控制体系作为主要研究对象

4、，针对目前SW证券公司IPO业务的发展实际以及内部控制体系建立现状，就SW证券公司IPO业务的内部控制体系的优化进行研究。1.2国内外研究现状欧茨在《为组织控制机制的设计概念框架》一书中，将内部控制要素划分为市场控制、制度控制以及团队自我控制，并分别从这三个方面来阐述了内部控制的重要性以及建立原则，具备较强的实践指导价值。再如1995年罗伯特西蒙斯在《控制》一书中，提出了控制杠杆这一概念，同时将会计学、审计学以及经济学的相关理论进行综合，提出应当将控制分为诊断控制、交互控制、信念控制以及边界控制四个方面，是国外学术界首次基于权变理论的内部控制效率分析。随

5、着内部控制重视程度的不断提升，国外学者对内部控制体系的研究也在不断深入。在进入到21世纪之后，国外对内部控制体系的研究层次大大提升，如查理斯在《金融体系中的投资银行》一书中，从经济学的角度上对内部控制体系建立的必要性与意义进行了深入剖析，并提出只有当金融机构具备内部约束制度之后，才能够保证金融机构内部的良好运转，而如果没有内部约束制度，金融机构的行为很可能就会失去控制，进而出现一些财务、经济以及管理方面的问题。我国对内部控制的研究起步较晚，研究成果也并不如国外那样丰富，在学术界的相关研究成果当中，较具代表性的包括孙丽红在《审计研究》中发表的文章——《从内

6、部控制理论的发展看如何加强SW证券公司的内部控制》，采用理论结合实际的研究方法，结合我国SW证券公司的发展实际，就内部控制体系的建立健全提出了具备建设性与实践性的建议，她认为，SW证券公司不同于一般的公司，IPO业务范围相对复杂，内部的经济结构也较为复杂，因此内部控制体系的建立健全难度也异常大。何君光在《我国SW证券公司风险控制研究》一文中，针对券公司的风险、风险控制手段进行了深入探讨，他认为SW证券公司中的风险是随着各项主营IPO业务的发展而产生的，风险应当在是在发生之前进行预防，而不是在发生之后尽可能的去消除，且很多风险都是无法消除的，同时通过与国外

7、SW证券公司风险控制体系的对比，就国内SW证券公司风险控制体系的建立健全提出了建议。第2章相关理论综述2.1内部控制理论综述内部控制理论的实质是建立在“榜蟹理论”基础之上，所谓“榜蟹理论”就是如果一个管里只有一只榜蟹，那么它就会横行霸道、不受约束，而如一个管里有两只或更多只螺蟹，它们必定会相互钳制。由此，内部控制其实就是在每个机构中设置多个相互牵制的人员、岗位，或是在一个大机构中设置一些制度来进行约束，形成相互监督、相互制约的局面。按照目前学术界的观点，内部控制的基础为内部牵制。总体来讲，内部控制理论的发展经过了内部牵制——内部控制制度——内部控制结构—

8、—内部控制整体框架四个发展阶段。人们习惯用“内部牵制”来表达相互制约、相互监督的