开题报告模板1

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1、华南师范大学增城学院会计系本科毕业论文（设计）开题报告系别会计系专业06级国际会计(2)班学生姓名王怡欢学号060314241指导教师宋林财题目浅谈民间审计诚信建设1．结合毕业论文（设计）课题情况，根据所查阅的文献资料，撰写2000字左右的文献综述(包括目前同类课题在国内外的研究状况、发展趋势以及对本人研究课题的启发)：文献综述一、研究意义随着物质世界的发展，利益的诱惑往往比想象的更加蛊惑人心。违规的巨大利益往往驱使企业和注册会计师不顾诚信去追逐利益。近几年国内外审计失败事件接踵而来，例如，国外发生的“安然”公司破产及为其审计服务的安达信会计师事务所审计失败，国

2、内出现的“银广夏”等上市公司的报表造假及“中天勤”事务所的舞弊。审计人员屡屡出现审计失败案件引发的诚信问题上。早在朱镕基总理视察国家会计学院时，就为我国会计师提出了十六字要求：“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账。”诚信是各职业界的行业之规、执业之基、立业之本，审计亦不例外。社会公众开始对注册会计师事务所行业产生怀疑，甚至责难，攻击。如何面对这些困难与挑战呢？因此，我们对民间审计的诚信建设问题进行更深层的思考和研究，依然是一个崭新的课题。二、当前国内外研究的动态国外研究现状有关民间审计的诚信建设的研究，国外审计诚信研究的文献主要集中如何完善审计制度的研究上，

3、通过各种手段来加强注册会计师的诚信度。据某资料显示，美国过去三年中，涉及盈利报告数据失真大公司数量达233家，由此可见，审计诚信已成为世界难题。李倩（2009）对法国的审计机制进行了研究分析，指出法国是出现审计舞弊很少的国家，其审计的质量得到了从政府到企业和投资者的信任,审计管理体制运行的很有效率。法国对注册会计师所承担的法律责任要求得非常严格并且具体，审计人员如果违反财经法规及国家法律，会有明确、具体、清晰的处罚措施。 审计机构及审计人员若缺乏独立性，提供有失真实、公允的审计报告，将会使股东、债权人及其他利益相关者做出错误的判断，造成巨大损失。因此，提高民间审

4、计的诚信度，首先提高审计的独立性。安然事件后，某文献（2009）中描述了美国对注册会计师造假进行了相关的治理举措。2002年3月7日，布什总统在出席“NalCOlm Balding国家质量奖”颁奖典礼上提出了三方面的内容：一是强化会计监管，二是约束公司高管人员，三是为投资者提供更好的信息。美国国会众议院通过设立一个公共监管机构（公共责任理事会），该机构有较强的监管权力，有权制定相关执业准则，对注册会计师的独立性、职业道德和工作质量进行审查等。这样的措施有利于审计诚信度的提高，值得借鉴。关李（2008）对德国的审计质量控制进行了详细的分析。德国的审计法律法规对审计

5、实施的各个环节都有明确的具体规定，可操作性强，为质量控制工作提供了依据。从德国审计质量控制的程序来看，在决策程序上领导人员的能力水平起决定作用，在审计工作的各个环节上，对各层次审计人员和领导人员的素质要求都很高。这样的措施能够使得审计诚信程度得到更好的实施，这也是值得我们借鉴的。很多国家对于审计诚信建设都有不同的措施。特别是经济发达的国家，有些先进的方法和理论值得我们去探究。因为各国经济情况，法律制度，文化环境等不同，不能将这些方法生搬硬套。在我国民间审计诚信建设的发展过程中，充分学习和借鉴国外审计诚信建设的先进经验，根据我国的实际情况，完善我国的审计制度，对于

6、推动我国提高民间审计建设效率具有重要的意义。国内研究现状国内有许多关于民间审计诚信建设的研究。我国的社会审计从1980年恢复到现在己有20多年的时间但与“百年老店”安达信比,我国CPA及事务所尚处于起步阶段。我国也相继发生了诸如黎明、银广夏、麦科特、蓝田等财务舞弊与审计失败案,给资本市场和注册会计师职业界带来了前所未有的“诚信机危机。”因此,我们不得不对审计诚信问题进行更深层的思考。现在经济生活中的一个突出问题，就是不少会计师务所和会计人员造假账，出具虚假财务报告，这已成为严重危害市场经秩序的一个“毒瘤”。大量案例表明审计失败的最根本原因就是财务造假，所以审计诚

7、信的缺失，会带来非常严重的后果。张洪高（2007）对审计诚信缺失带来对事务所本身，对投资者和社会都带来不良的影响进行了分析。从而说明重视民间审计的诚信建设的重要性。吴心东（2004）从审计失败的角度分析诚信缺失造成的影响，说明应去重视和防范审计失败，降低风险。对于民间审计诚信缺失的原因，要使民间审计诚信建设能够得到更好的发展，就应探究审计诚信缺失的原因。王志亮（2003）对审计诚信的缺失的原因进行了分析，他认为诚信”危机,就其根源来说源自于审计独立性的丧失,这一点好像被众多人士所忽视,从而陷入了为谈“诚信”而谈“诚信”的舍本逐末之境地。注册会计师的这一特殊地位决

8、定了他们必须保持超然的独