论税收筹划在企业中的应用

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1、论税收筹划在企业中的应用衡睿杰汉中职业技术学院摘要：随着社会的不断进步和我国税收制度的不断完善，许多企业特别是规模大、税负重的企业越来越关注税收筹划。合理的税务筹划，可以使企业的纳税成本有效降低，使企业的财务活动更加规范，所以在当前市场竞争口益激烈的背景下，税收筹划就显得更加重要。本文简述了企业税收筹划的概念和冃标，分析了税收筹划在企业中的实际应用，以供参考。关键词：税收筹划;目标;应用;1税收筹划的概念税收筹划指的是在遵循国家相关税收法律的基础上，企业为了降低纳税负担，对自身筹资、投资、生产经营、利润分配等活动的理财行为，从中获取节税利益的一

2、种筹划和规划。税收筹划的节税行为是按照法律规定实施的i种合理的经济活动，通过筹划纳税行为可以使企业纳税负担降低，使其利润空间提升，推动企业的进一步发展。实际上税收筹划是纳税人根据国家相关税收政策在财务税收中提前安排各种理财事项，利用税收的各项条款进行自我经济活动的调节，获得最大税收收益的过程，税收筹划所得的利益是受法律保护，合法的利益。2企业税收筹划的目标2.1使纳税成本实现最低化理财活动必然设计纳税义务和纳税成本，纳税成本是指缴税时各项支出费用，减少纳税成木，会使企业经济利润提升，使其应纳税额进一步增加。企业开展税务筹划是对其经济资源、现金流

3、量的优化配置，使纳税人获得更人的利润，所以要求工作人员对企业经济活动进行整体考察和规划，合理安排企业的税务活动，争取在涉税无风险的基础上使企业实现最大化利润。2.2提升企业经济管理水平税收筹划的主要目的是使企业获得最大化利润，企业进行税收筹划时离不开财务会计，需要会计人员熟悉相关法律制度和政策倾向。由于企业税收筹划实际上是学习财经和税法的过程，所以也可以普及和宣传税法知识，使会计人员更加熟悉相关财经法规，使工作活动更加规范，最终提升企业的经济管理水平。2.3使企业税制更加健全完善企业在税收筹划工作中，应该认真研究相关税收政策和法律法规，使纳税人

4、更加规范自己的活动，对企业的政策环境更加了解。税务工作人员通过企业税收筹划，可以发现其中不足，推动税法的改进和完善。只有企业的纳税意识得到提升,才会使整个社会风气和国家税收制度更加完善。3税收筹划在企业中的实际应用3.1税收筹划在筹资环节的应用筹资活动作为企业财务管理的基础，也是整个活动的起点。在企业筹资活动中进行税收筹划，需要分析并筛选筹资渠道，为企业选择合适的资本结构，使其财务和经营能力得到提升。同时还应该把税收筹划和筹资活动有效的结合，为企业提供减少税负的优良环境，使企业的筹资结构更加合理。具体表现为：（1）一般情况下企业的筹资包括权益筹

5、资和负债筹资，根据纳税的数额分析，负债筹资税负较少，成木更低。企业应该根据自身在行业中的实际发展选择适合的筹资方式；（2）企业应该按照具体情况选择具体的融资租赁方式。融资租赁作为当前市场经济屮许多企业普遍采用的融资方式，既可使企业获得生产资金，又可以使税负以折旧的方式抵扣，使企业减轻纳税负担的同时获得更大的收益。另外企业还可以利用税后回租，在获得生产资金后，根据政府的税收政策，降低生产成本，进一步扩大节税收益。企业在投资环节也可以利用税收筹划来提升企业的价值。在实际投资活动屮，企业可以科学的分析和选择企业的投资、组织方式和投资的内容、范围，为最

6、佳税收筹划方案的制定提供充足的条件。按照我国当前税法规定，可以享受税收优惠的地区有边疆地区、革命老区、少数民族地区、欠发达地区等，所以企业可以按照不同区域税收优惠政策的不同进行综合比较，并根据税收筹划的标准要求通过合理的筛选制定最佳筹划方案。另外根据投资方式分析，现今企业投资的主要方式包括直接和间接投资，直接投资是以货币资金、技术资源、其他经济资源当成重要的投资要素的一种投资活动，主要涉及财产税、所得税和房地产税等，因此具有较大的税收筹划空间，相比较而言，间接投资活动可以实施税收筹划的空间就相对较小，所以在实际税收筹划过程中，应该进行认真的评估

7、，计算企业税负扣除后可以获得的实际收益，最终确定具体的投资方案。3.3税收筹划在经营环节的应用企业在生产经营中为了获取较多的节税收益，也可以实施税收筹划，在生产经营环节，企业应该把税收筹划和其经营成木与收入有效地结合起来，通过合理的规划和管理对企业的产品或服务的收入及利润进行有效的控制。同时企业在生产经营环节筹划税收做最后的决策时应该遵循其会计和财务管理等相关制度准则执行。在实际生产中企业可以选择最合适的存货计价、折旧计提、分摊费用等的方法，并在相关税收法律规定的范围内对企业营业时间和营业所得进行合理的控制，使其经济效益得到较大程度的提升。3.

8、4税收筹划在利润分配环节的应用企业财务管理屮利润分配环节非常重要，利润分配的结果对企业的发展有直接影响，述和企业的经营、投资、筹资环节的税负有较大关系