基于内部控制理论高校财务风险评价指标体系研究

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1、IUllIlillIllMUIIIIIlY2502481Researchoncollegefinancialriskevaluationindexsystembasedonthetheoryofinternalcontrol学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特

2、此声明学位论文作者签名：必，歹年，『月圻学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；在以不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。保密的学位论文在解密后遵守此规定。≯I芗年卅乡年f1月W日1／

3、月加摘要自1999年扩招政策实施以来，我国高校的经营自主权显著增强，经济活动日趋多元化，筹资渠道也更加广泛和复杂。与之同时，高校的财务风险问题也日益凸显，新的政策环境对高校的内部管理提出了严峻挑战。内部控制在企业财务风险管理方面的成功运用使得内部控制理论与高校财务风险的管理有着内在结合的可能性，因此，如何建立一套合理的制度来防范财务风险已成为摆在高校管理者面前的首要问题。本文基于内部控制理论，分别从管理层面、执行层面和反馈监督层面对我国普通高校财务风险管理问题进行理论分析。并从偿债能力、运营能力和成长潜力三个角度设计12个

4、指标构建高校财务风险预警指标体系。在此基础上，以北京市某高校为例，采用主成分分析法对其2007—2012年财务风险高低进行试算，并结合试算结果对其财务风险管理中存在的不足进行了剖析，进而提出提升财务风险管理能力的对策建议。关键词：高校财务风险，内部控制理论，风险预警，主成分分析法AbstractSincethe1999enrollmentexpansionpolicyimplementationinourcountry,universityautonomyinmanagementsignificantlyenhanced，

5、economicactivityhasbecomeincreasinglydiversified，andthefinancingchannelsaremoreextensiveandcomplicated．Meanwhile，thecollegefinancialriskhasbecomeincreasinglyprominent，thenewpolicyenvironmentbringsseriouschallengesforuniversityintemalmanagement．Thesuccessfulapplica

6、tionoftheintemalcontrolintheenterprisefinancialriskmanagementmakestheintemalintegrationofinternalcontroltheoryandthecollegefinancialriskmanagementpossible，therefore．howtoestablishasetofreasonablesystemtopreventfinancialriskhasbecometheprimaryprobleminfrontofuniver

7、sityadministrators．Basedonthetheoryofinternalcontrol，thisPapermakestheoreticalanalysesonfinancialriskmanagementissuesinCollegesandUniversitiesfromthelevelofmanagement，executionandfeedbacksupervisionrespectively．Atthesametime，theessaydesigns12indicatorstoconstructt

8、hefinancialriskearlywarningsystemfromthreeperspectivesofsolvency,operationabilityandgrowthpotential，andusesprincipalcomponentanalysisofthe2007．2012trial